Los accionistas se consideran propietarios de la empresa cuando invierten dinero en la empresa y, según la Ley de Sociedades de 2013 («La Ley»), los accionistas tienen varios derechos, como el derecho a votar, el derecho a dividendos, etc.
Sin embargo, en ciertos casos, la persona que posea acciones a su nombre puede no tener la participación efectiva en dichas acciones y alguna otra persona puede tener una participación efectiva en esas acciones. La Ley de Sociedades de 2013 («la Ley») contiene disposiciones relacionadas con la presentación de informes sobre estos casos.
1. Significado del interés efectivo (artículo 89 (10) de la Ley)
El artículo 89 (10) de la ley define el interés efectivo en una acción e incluye el siguiente derecho o derecho de una persona con respecto a las acciones (ya sea directa o indirectamente o mediante cualquier contrato o acuerdo):
- ejercer o hacer que se ejerzan cualquiera o todos los derechos asociados a dichas acciones o
- recibir o participar en cualquier dividendo u otra distribución con respecto a dichas acciones
2. El informe se realizará u/s 89
Las disposiciones relacionadas con la presentación de informes sobre los intereses efectivos en las acciones figuran en la Sección 89 de la ley, leída junto con la Regla 9 del Reglamento de Sociedades (Gestión y Administración) de 2014 («Las Reglas»).
Según la Sección 89 de la Ley, la empresa o el accionista deben informar sobre los siguientes casos:
| Reportado Por |
Reportado A |
Asunto a Reportar |
Número de Formulario |
Referencia Legal |
| Persona cuyo nombre está registrado en el registro de socios pero que no tiene el interés beneficioso en dichas acciones ("El Propietario Registrado") |
La Empresa |
Una declaración sobre el nombre y otros detalles de la persona que tiene interés beneficioso en las acciones |
Formulario No. MGT-4 |
Sección 89(1) de la Ley leída con la Regla 9(1) de las Normas |
| Persona que tiene interés beneficioso en las acciones de la empresa pero no tiene las acciones registradas a su nombre ("El Propietario Beneficiario") |
La Empresa |
Una declaración sobre el nombre de la persona a cuyo nombre están registradas las acciones y otra información |
Formulario No. MGT-5 |
Sección 89(2) de la Ley leída con la Regla 9(2) de las Normas |
| Por la Empresa |
Registrador de Empresas ("RoC") |
Cuando la empresa reciba cualquier declaración en el Formulario MGT-4 o MGT-5, deberá presentar un informe sobre dicha declaración ante el RoC |
Formulario No. MGT-6 |
Sección 89(6) de la Ley leída con la Regla 9(3) de las Normas |
3. Presentación de informes por parte de la empresa sobre el propietario registrado y el propietario efectivo (artículo 89 (6) de la ley leído junto con la regla 9 (3) del Reglamento)
Cuando la empresa reciba una declaración en los formularios MGT-4 o MGT-5, anotará dicha declaración en el registro correspondiente y presentará una declaración en el MGT 6 ante el RoC dando a conocer dicha declaración en un plazo de 30 días a partir de la recepción de la declaración.
La declaración en virtud del artículo 89 (6) de la ley debe presentarse en el formulario MGT-6.
4. La información debe proporcionarse en el formulario MGT 6
La compañía debe proporcionar la siguiente información al presentar el MGT-6:
- Número de identificación corporativa («CIN»)
- El nombre y la dirección de la empresa se rellenarán automáticamente según el CIN
- Detalles de las acciones respecto de las cuales la persona cuyo nombre figura en el registro de socios de la sociedad como titular de acciones no posee la participación efectiva en dichas acciones
- Descripción de las acciones: número de acciones, tipo de acciones, valor nominal de las acciones, etc.
- Datos del titular registrado: nombre, dirección, fecha de inscripción del nombre en el registro, etc.
- Detalles del beneficiario efectivo: nombre, dirección, fecha de declaración, fecha de recepción de la declaración por parte de la empresa, etc.
Mientras presentación de una declaración en el formulario MGT-6, la empresa debe adjuntar obligatoriamente una copia de la declaración (Sección 89 (1), 89 (2) o 89 (3)) recibida en virtud de la cual la empresa presenta el MGT-6.
5. Tasa legal aplicable al presentar el MGT 6
La tarifa de presentación de MGT-6 se basará en el capital social nominal de la compañía, que es el siguiente:
Capital Social Nominal y Tarifas Aplicables
| Capital Social Nominal |
Tarifa Aplicable |
| Menos de 1,00,000 |
INR 200 |
| 1,00,000 a 4,99,999 |
INR 300 |
| 5,00,000 a 24,99,999 |
INR 400 |
| 25,00,000 a 99,99,999 |
INR 500 |
| 1,00,00,000 o más |
INR 600 |
Sin embargo, en caso de que la empresa no tenga capital social, se aplicará una tarifa de 200 INR.
6. Se aplica una tarifa adicional en caso de retraso en la presentación del MGT-06
Si la empresa no presenta el MGT-6 dentro del plazo prescrito, se aplicará una tarifa adicional en función de la demora en la cantidad de días:
Tarifa Adicional Basada en el Período de Retraso
| Período de Retraso |
Tarifa Aplicable |
| Hasta 30 días |
2 veces las tarifas normales |
| Más de 30 días y hasta 60 días |
4 veces las tarifas normales |
| Más de 60 días y hasta 90 días |
6 veces las tarifas normales |
| Más de 90 días y hasta 180 días |
10 veces las tarifas normales |
| Más de 180 días |
12 veces las tarifas normales |
Además, en el caso de una empresa de la IFSC, la tarifa adicional solo se aplicará después de que hayan transcurrido 60 días a partir de la fecha de recepción de la declaración. Sin embargo, si el formulario se presenta después de 60 días, se calculará la multa teniendo en cuenta la fecha límite de 30 días, incluso para una empresa de la IFSC.
7. Sanción en caso de no presentación o retraso en la presentación del MGT 6 (artículo 89 (7) de la Ley)
Si una empresa no presenta el MGT-6 en un plazo de 30 días a partir de la fecha de recepción de la declaración, la empresa y todos los funcionarios incumplidos serán sancionados con una multa mínima de 500 INR, pero no superior a 1000 INR, y si el incumplimiento es continuo, se aplicará una multa adicional de un máximo de 1000 INR por cada día durante el cual continúe el incumplimiento.
Descargar MONTE 6
Las empresas deben informar cualquier cambio en la tenencia de acciones a la República de China en un plazo de 30 días en los FORMULARIOS BEN 1 y BEN 2
