La empresa tiene su domicilio social en el estado de Telangana, Hyderabad. Durante la investigación, se determinó que, según el informe de la Junta Directiva, esta aprobó todas las transacciones con partes relacionadas, incluidos los salarios y los alquileres pagados a los directores y sus familiares durante los ejercicios fiscales 2016-17, 2017-18 y 2018-19. Sin embargo, la información sobre los alquileres pagados a los directores y sus familiares no se incluyó en el formulario AOC-2 adjunto a los informes de la Junta Directiva para los ejercicios financieros correspondientes.
En consecuencia, el Registro de Sociedades (RoC) determinó que la empresa ha infringido las disposiciones de la Sección 134(3)(4) de la Ley y está sujeta a una sanción conforme a la Sección 134(8) de la misma. Por lo tanto, el RoC impuso una multa de 1,8 millones de rupias indias a la empresa y a sus funcionarios responsables por el incumplimiento de la Sección 134(3)(4) de la Ley.
1. Brief Facts of the Case:
- M/s BGR Mining & Infra Limited ("La Empresa") es una sociedad con domicilio social en Telangana, Hyderabad.
- Se llevó a cabo una investigación de los libros contables de la empresa en virtud de la sección 206(4) de la Ley de Sociedades de 2013 ("La Ley");
- Durante la investigación, se constató que, según el informe de la Junta Directiva de los ejercicios 2016-17, 2017-18 y 2018-19, la Junta Directiva aprobó todas las transacciones con partes relacionadas realizadas a precios de mercado, incluidos los salarios y los alquileres pagados a los directores y sus familiares;
- Sin embargo, no existe información sobre los alquileres pagados a los directores y sus familiares en el formulario AOC-2 adjunto a los informes de la Junta Directiva para los ejercicios financieros correspondientes.
- La empresa declaró que dicho incumplimiento se produjo de forma involuntaria.
- En consecuencia, la empresa infringió las disposiciones de la Regla 134(3)(4) de la Ley, en relación con la Regla 8(2) de las Normas de Sociedades (Cuentas) de 2014.
- Por lo tanto, la empresa está sujeta a medidas sancionadoras conforme a la Sección 134(8) de la Ley.
2. Relevant Legal Extract
A continuación, se reproduce el extracto legal pertinente de la Ley para su pronta consulta:
- A continuación, se reproduce la Sección 134 de la Ley:
"134. Estados financieros, informe de la Junta Directiva, etc.
…
(3) A los estados presentados ante una sociedad en una junta general se adjuntará un informe de su Junta Directiva, que incluirá:
…
(h) los detalles de los contratos o acuerdos con partes relacionadas a los que se hace referencia en el subapartado (1) de la sección 188, en el formulario prescrito;
…
(8) Si una sociedad incumple las disposiciones de esta sección, estará sujeta a una sanción de trescientas mil rupias, y cada funcionario de la sociedad que sea responsable del incumplimiento estará sujeto a una sanción de cincuenta mil rupias".
3. Alegaciones de la empresa:
Las alegaciones de la empresa:
- Tras la notificación del requerimiento, la empresa presentó una solicitud de adjudicación, que posteriormente resultó ser defectuosa e incompleta.
- La empresa sostuvo además que la información se omitió involuntariamente y que no tuvo ninguna intención maliciosa o fraudulenta al no revelarla.
- La empresa pagará las sanciones correspondientes y cumplirá con todas las disposiciones aplicables de la Ley de Sociedades.
4. Hallazgos y análisis del RoC:
El Honorable Registrador de Empresas presentó los siguientes hallazgos y análisis:
- La empresa y sus funcionarios son responsables de una sanción conforme a la Sección 134(8) de la Ley de Sociedades de 2013;
- En consecuencia, se imponen las siguientes sanciones a la empresa y a sus funcionarios responsables:
- Ejercicio fiscal 2016-17
| Particulars |
Penalty for Default |
Maximum Penalty |
Final Penalty Imposed |
| Company |
3,00,000 |
3,00,000 |
3,00,000 |
| Director (2) |
50,000 |
50,000 |
1,00,000
(50000*2) |
| Total |
|
|
4,00,000 |
- Ejercicio fiscal 2017-18
| Particulars |
Penalty for Default |
Maximum Penalty |
Final Penalty Imposed |
| Company |
3,00,000 |
3,00,000 |
3,00,000 |
| Director (8) |
50,000 |
50,000 |
4,00,000
(50000*8) |
| Total |
|
|
7,00,000 |
- Ejercicio fiscal 2018-19
| Particulars |
Penalty for Default |
Maximum Penalty |
Final Penalty Imposed |
| Company |
3,00,000 |
3,00,000 |
3,00,000 |
| Director (8) |
50,000 |
50,000 |
4,00,000
(50000*8) |
| Total |
|
|
7,00,000 |
| Total Penalty |
|
|
18,00,000/- |
5. Conclusión
En este caso, el RoC impuso una sanción de 1,8 millones de INR a la empresa y a sus funcionarios responsables por la falta de divulgación de transacciones con partes vinculadas en el formulario AOC-2 durante 3 ejercicios fiscales. Esto demuestra el compromiso del Registrador de Empresas por asegurar que las compañías comprendan la importancia de la transparencia, aplicando sanciones estrictas por incumplimiento tanto a la empresa como a los funcionarios responsables.
