物品サービス税（「GST」）では、 年間リターン GSTR-9の形式で提出する必要があり、調整書と証明書はGSTR-9Cの形式で提出する必要があります。
これらの書類が初めて提出されることと、納税者が直面するさまざまな問題を考慮して、GSTR-9およびGSTR-9Cの提出期限が30日まで延長されました第四に 2017-18会計年度は2019年11月です。
同様に、納税者も申告においてさまざまな問題に直面しています GST RFD-01 フォームフォーム (払い戻しの申請)。
納税者が直面する問題を解決するために、同省は第7改正規則にGST RFD-01という形でさまざまな改正を行い、中央物品サービス税に基づくGST RFD-01、GSTR-9、GSTR-9C形式の報告要件も自由化しました（第7改正規則)、2019。
1。GST RFD-01形式の改正 に従って 第7改正規則
払い戻し申請の提出時に提供される情報を簡略化するために、中央間接税関委員会（「CBIC」または「部門」）は、GST RFD-01フォームに付属する第7改正規則に以下の特定の変更を通知しました。
A. 既存の附属書の改正:
| 別表 |
改正内容 |
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ステートメント1A （還付区分：逆進課税構造によるITCの蓄積）
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ステートメント1Aは、以下の情報が追加で記載されるよう改正されました：
- 仕入取引の種類
- 書類の種類（税務インボイス／クレジットノート／デビットノート）
- 該当する場合の船荷証券番号（Bill of Entry No.）
- 港コード
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ステートメント2 （還付区分：税支払い済みサービス輸出（サービス輸出におけるITC蓄積））
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ステートメント2には追加情報として、デビットノートおよびクレジットノートについて書類単位の詳細提出が必要です。
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ステートメント3（還付区分：税抜き輸出（ITC蓄積））
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税抜き輸出に係る還付申請について、以下の追加情報の入力が必要です：
- 書類の種類
- BRC/FIRCの金額（従来は番号と日付のみ必要）
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ステートメント4（還付区分：SEZユニットまたはSEZデベロッパーへの供給（課税あり））
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ステートメント4では、デビットノートおよびクレジットノートについて書類単位の詳細提出が必要です。
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ステートメント5（還付区分：SEZユニットまたはSEZデベロッパーへの供給（免税））
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デビットノートおよびクレジットノートの詳細は、書類単位で提出する必要があります。
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ステートメント5B（みなし輸出に関する還付）
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みなし輸出において、供給者または受領者が還付を申請する場合、それぞれ2つの別表が通知されています。
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ステートメント6（還付区分：POS変更による還付（州間⇔州内））
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各インボイスごとに書類種別（デビットノート／クレジットノート／税務インボイス）の記載が必要です。
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B。 新しいステートメントが挿入されました に従って 第7改正規則
| 別表 |
条項 |
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ステートメント4A（SEZによる還付：DTAからの供給に対する税支払いあり）
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別表4Aが新たに追加され、SEZユニットがDTAからの供給に対して課された税の還付申請に使用されます。以下の情報の提出が必要です：
- 供給者のGSTIN
- 書類の種類
- 書類番号
- 書類日付
- 書類金額
- 船荷証券（Shipping Bill）／輸出証明書／SEZによる裏書インボイスの番号および日付
- 課税対象額
- IGST（統合物品サービス税）
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2。フォーム GSTR-9 に関する修正または明確化:
GSTR-9-年次申告書は、会計年度全体にわたってまとめられた情報を含む重要なフォームの1つです。ただし、関係する情報が複雑で、フォームのさまざまな内容が明確でないため、2017-18 会計年度の最初の GSTR-9 の提出期限は 2019 年 12 月 31 日までさらに延長されました。
そのため、CBICは、2019年11月14日付けの通知第56/2019号（中央税）を通じて、フォームGSTR-9の以下の内容について、第7改正規則を修正または明確化しました。
| 参照 |
内容 |
第7次改正規則における改正内容 |
| 8C |
翌会計年度に請求される当年度のITC |
FY 2018-19（2019年4月〜9月）用の別列を追加 |
| V |
翌年度に申告される当年度取引 |
FY 2018-19（2019年4月〜9月）用の別列を追加 |
| 4B–4E |
B2C、B2B、輸出、SEZ、みなし輸出の詳細 |
修正・注記控除後の報告可。4I–4Lは任意（FY17-18・18-19） |
| 5D–5F |
非課税・ゼロ税率・非GST供給 |
区分できない場合は5Dに統合（FY17-18・18-19） |
| 5A–5F |
非課税対象の外部供給 |
修正・注記控除後の報告可。5H–5Lは任意 |
| 6B |
仕入れに係るGST |
「インプット」として報告（FY17-18・18-19） |
| 6C–6D |
RCM仕入れ |
「インプット」または6Dに集約して報告 |
| 6E |
輸入品に対するITC |
「インプット」として報告 |
| 7A–7H |
ITCのリバーサルおよび不適格ITC |
7Hに報告。TRAN-1/2は別途報告 |
| 8A |
GSTR-2Aからの自動ITC |
2018年11月1日時点（FY18-19） |
| 8A–8D |
ITCの照合 |
署名済みPDFをGSTR-9Cにアップロード（FY17-18・18-19） |
| 10 |
FY17-18取引（2019年3月まで申告） |
FY18-19（2019年4月〜9月）を含むよう改正 |
| 12–13 |
前年度ITCのリバーサルおよび利用 |
任意（FY17-18・18-19） |
| 15A–15G |
請求および還付 |
任意（FY17-18・18-19） |
| 16A–16B |
コンポジション制度、143条、承認ベース |
任意（FY17-18・18-19） |
| 17–18 |
HSN要約（外部・内部） |
任意（FY17-18・18-19） |
3。フォーム GSTR-9C に関する修正または明確化:
フォーム9Cに関しては、第7改正規則の以下の改正または明確化が行われています。
| 参照 |
内容 |
改正内容 |
| 表5B–5H |
監査済み年次財務諸表に記載された売上高と
年次申告書（GSTR-9）
に記載された売上高の照合
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FY2017-18およびFY2018-19については、この表の記載を省略する選択が可能です。調整事項がある場合は、表5Oに記載できます。
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| 表12Bおよび12C |
前年度に計上されたITCの当年度請求および当年度計上ITCの翌年度繰越
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FY2017-18およびFY2018-19については、この表の記載を省略する選択が可能です。
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| 表14 |
年次申告書（GSTR-9）で申告されたITCと、監査済み財務諸表または
会計帳簿
に基づく費用別ITCの照合
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FY2017-18およびFY2018-19については、この表の記載を省略する選択が可能です。
|
もっと読む GST監査とGST年次申告に関する特定の重要な説明
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