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事業または専門職を営む特定の者の会計監査 – 1961年所得税法第44AB条-事業または職業を営む特定の人物の会計監査 ― 1961年所得税法第44AB条-

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監査の要件は、1961年所得税法の各条項で定められています。ただし、最も一般的かつ一般的な監査要件は、所得税法第44AB条に規定されています。監査実施の要件は以下の通りです。1961年の所得税法のさまざまなセクションには、さまざまな監査要件が定められています。ただし、最も一般的で一般的な監査要件は、所得税法のセクション44ABに記載されています。監査を実施するための要件は次のとおりです。

• 事業を営む納税者の年間売上高または受取額が会計年度中に1,000万ルピー*を超える場合、開業公認会計士による税務監査を受ける必要があります。
• 専門職を営む納税者の年間総受取額が会計年度中に500万ルピーを超える場合、公認会計士による会計監査を受ける必要があります。

* 取引のデジタル化を促進し、現金の取り扱いを最小限に抑えるため、2020年財政法により1961年所得税法第44AB条が改正され、2020年4月1日より以下が挿入されました。取引のデジタル化を促進し、現金への関与を最小限に抑えるため、2020年財務法は2020年4月1日から施行された所得税法のセクション44ABを改正し、次の内容を追加しました。

1. 現金による受取額が、売上、売上高、または総受取額として受け取った金額を含む全受取額の合計の5%を超えないこと。また、
2. 現金による支払いが、経費として発生した金額を含む全支払額の合計の5%を超えないこと。

その場合、1億ルピーの代わりに5億ルピーの売上高制限が適用されます。 その場合、1クローレの代わりに5億インドルピーの売上高制限が適用されるものとします。

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推定課税制度 – 1961年所得税法第44AD条推定課税 — 1961年の所得税法のセクション44AD

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この制度では、納税者はみなし利益率に基づいて所得税を納付する義務があり、実際の利益を計算する必要はありません。本制度は、事業を営むすべての納税者で、当該会計年度の総売上高または受取額が2億ルピーを超えない場合に適用されます。本制度のその他の特徴は以下の通りです。この制度では、被査定人はみなし利益の割合に対して所得税を支払う義務があり、実際の利益を計算する必要はありません。この制度は、事業を営み、その会計年度の総売上高または領収書が2億ルピーを超えないすべての査定人に適用されます。この制度のその他の特徴は以下の通りです。

• 納税者は会計帳簿を保持する必要はありません。
• 電子決済、口座振込小切手、または為替手形を通じて収入を受け取った場合、純利益は総収入の6%とみなされます。
• 現金で収入を受け取った場合、事業利益は総収入の8%として算出されます。
• ただし、2018-19会計年度以降、第44AD条に基づく推定課税を選択した納税者は、その後5年間はこの制度をやめることができません。
• 納税者が5年間のうちいずれかの会計年度で推定課税の適用をやめた場合、その後5年間はこの制度を選択する資格がありません。さらに、当該納税者の総所得が所得税の非課税限度額を超える場合、第44AB条に基づき会計監査を受ける義務が生じます。
• 所得税の確定申告は、ITR 4フォームを使用して行う必要があります。

専門家向け推定課税制度 – 1961年所得税法第44ADA条専門家に対する推定課税 — 1961年の所得税法第44ADA条

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この制度は、当該会計年度の総収入が500万ルピー以下のすべての専門家に適用されます。制度のその他の特徴は以下の通りです。この制度は、該当する会計年度の総収入が50万ルピーを超えないすべての専門家に適用されます。この制度のその他の特徴は以下の通りです。

• 納税者は会計帳簿を保持する必要はありません。

• 純利益は、当該会計年度の総収入の50%として算出されます。
• 納税者が50%未満の利益を申告する場合、1961年所得税法第44AB条に基づき、会計監査を受ける必要があります。

また、他の法律に基づいて会計帳簿の監査を受ける必要がある場合、推定課税制度を選択することはできません。また、他の法律に基づいて会計帳簿の監査を受ける必要がある場合は、推定課税制度を選択することはできません。

上記の規定と同様に、条項によって税務監査の要件は異なります。上記の規定と同様に、税務監査の要件はセクションごとに異なります。

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1. ビジネスプロセス・リエンジニアリングを効果的かつ効率的に活用すれば、組織は以下のようなメリットを得ることができます。
2. ビジネスにおける関連性の高い重要な焦点領域を特定します
3. 運用手順を改善に向けて戦略的に構築します
4. 非効率で冗長な手順や活動を排除し、プロセスの複雑さとコストを削減します。
5. 機能間の統合と調整が即座に開始されます
6. 遅延や重要度の低い運用・管理フェーズが削減されます。これにより、組織の適応性と存続能力が向上します。
7. 短期的なアプローチを長期的な利益へと転換します

• ビジネスプロセス・リエンジニアリングは、組織の既存プロセスを根本から変革することを目的とするため、複雑なプロセスとなります。全体として、時間とコストがかかり、リスクも伴う可能性があります。
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• VJM Globalの高度なスキルと意欲を持つチームが、クライアント組織のシニアマネージャーやオペレーションマネージャーと共に、既存のワークフローと必要な変更点について議論します。あらゆる細部にわたるメリットとデメリットを検討し、この段階で問題や課題に対する解決策を模索します。
• 非効率なプロセスの検出と重要業績評価指標（KPI）の定義非効率的なプロセスの検出と主要業績評価指標 (KPI) の定義
• 次に、KPIを特定し定義することが重要になります。ビジネスプロセス・リエンジニアリングの目的は最適化にあります。最適化するプロセスによって異なりますが、一般的な標準KPIは以下の通りです。
• 製造製造業
• サイクルタイム、段取り替え時間、不良率、在庫回転率、計画メンテナンスおよび緊急メンテナンスなど
• ITそれ
• 平均修理時間、サポートチケットのクローズ率、アプリケーション開発、サイクルタイムなど
• KPIが特定されたら、プロセスフローチャートやビジネスプロセス管理ソフトウェアのいずれかを用いてビジネスプロセスのマッピングを行います。これで、採用すべきプロセスの全ステップが文書化され、実行の準備が整います。
• プロセスの再設計とKPIの比較プロセスのリエンジニアリングと KPI の比較
• この段階では、いよいよ実行に移ります。紙の上で検討された理論を実際に適用するフェーズです。ただし、VJM Globalでは通常、まずは小規模な範囲でプロセスを導入することを推奨しています。KPIに成功の兆しが見えてから、徐々に組織内の他のプロセスへと対象を拡大していきます。

VJM Globalでは、包括的なレビュー記録に加え、コンプライアンスのための内部統制強化に関する提言を含む質の高いサービスを提供しています。税務監査の過程で行われる主な業務は以下の通りです。VJM Globalは、コンプライアンスのための内部統制の強化に関する推奨事項とともに、包括的なレビュー記録を含む質の高いサービスを提供することを信じています。税務監査の過程におけるタスクは以下のとおりです。

• 税務監査人は、1961年所得税法で求められる財務諸表および明細事項について、自身の意見を表明します。
• 業務を遂行するにあたり、すべての税務監査人に対して任命通知書を交付する必要があります。
• 税務監査人は、監査報告書の付属書類として求められる明細書について、常に納税者による正式な認証を取得します。
• 税務監査報告書の目的は、所得税当局が納税者の正確な所得を査定するのを支援することです。そのため、有能な税務監査人は、監査の実施過程で依拠した証拠として、作業書類を常に適切に保管します。
• 税務監査を円滑に進めるため、監査人は通常、税務監査チェックリストを作成し、それに従って監査を行います。このチェックリストは監査の全側面を網羅しており、フォーム3CDで報告すべき項目を考慮しています。
• 税務監査人は、納税者が所定の様式で作成した情報全体に対し、合理的なテストチェックを行います。
• 専門的な税務監査人は、事業体から提供された情報に記載漏れがないことを確認します。
• 税務監査人は、会計帳簿および会計帳簿に反映される取引に関連するその他の文書を精査します。
• 監査報告書は、対象者に合わせてフォーム3CAまたはフォーム3CBで提出されます。また、1961年所得税法第44AB条に基づき提出が義務付けられている明細書であるフォーム3CDは、フォーム3CA/3CBの付属書類として機能します。
• フォーム3CAは、事業または専門職の会計帳簿が他の法律に基づいて監査済みである場合に適用されます。一方、フォーム3CBはそれ以外のすべての者に適用されます。
• 税務監査人が必要な情報を入手できない場合、その旨をフォーム3CAまたはフォーム3CBに明記し、それが会計帳簿に与える影響についても言及する必要があります。
• 税務監査人は財務諸表を精査した旨を明記し、その証明を行います。この証明済みの財務諸表が税務監査報告書に添付されます。
• 有能な税務監査人は、税務監査報告書において、自身の所見、不一致点、意見、および矛盾点を報告し、コメントを付記します。
• 税務監査人は、自身の公式かつ登録済みのログイン認証情報を使用して、所得税の電子申告ポータルに税務監査報告書を直接アップロードする必要があります。
• 報告書がアップロードされた後、納税者はその内容を確認し、承認または拒否を行います。

税務監査が重要である主な理由は以下の通りです。税務監査が重要である理由を示す主な分野は次のとおりです。

• 税務監査を行うことで、提出される所得税申告書の正確性と完全性を保証できます。
• 減価償却、コンプライアンス、税額計算、収益および費用の正確性に関する税務監査人の監査中の指摘事項は、すべて税務監査報告書に記載されます。
• これにより、所得税当局は納税者が提出したデータを分析し、信頼を置くことが可能となります。
• また、税務監査は、所得税申告の際に行われる不正行為や詐欺を抑制するための重要な手段でもあります。

税務監査人は、監査報告書を作成する際、以下の点に留意することが推奨されます。税務監査人は、監査報告書を提出する際に次の点に留意することをお勧めします。

• 特定の所得項目や支出項目が報告書の複数の条項に該当する場合は、適切な相互参照を行う必要があります。
• 監査人と納税者の間で意見の相違がある場合、税務監査人は報告書の中に、双方の見解とその他の関連情報を記載する必要があります。
• 許容される費用および否認される費用を計算する際には、当該年度に適用される法律を考慮する必要があります。
• 税務監査人は、情報が完全に提供されず、かつ明細書に重大な影響を及ぼす場合、報告書に限定付意見を記載する権限を有します。
• 税務監査報告書に記載されるすべての情報は、監査人に提供された帳簿、記録、情報、文書、および説明に基づいている必要があります。