The Haryana government has introduced a new initiative called the Haryana One Time Settlement Scheme for Recovery of Outstanding Dues, 2025, aimed at helping businesses and individuals clear their pending tax dues in a simplified way. Published in the Haryana Government Gazette on March 27, 2025, this scheme allows taxpayer to settle their outstanding taxes, interest, or penalties under various tax laws by paying a reduced amount without any interest and penalty. This article discusses the Haryana One Time Settlement Scheme, 2025.
1. Background and Objective
The Goods and Services Tax (GST), introduced on July 1, 2017, replaced several indirect taxes such as the Haryana Value Added Tax (VAT) Act, 2003, CST Act, Entry tax, etc. This left many businesses with unresolved tax disputes for indirect taxes applicable under the pre-GST regime, and which are often stuck in legal battles, creating problems for both businesses and the state’s court system.
Therefore, considering the success of the One Time Settlement Scheme, 2023, the Haryana Government has come up with a 2.0 version of the same with more benefits. The scheme aims to:
- Minimize Litigation: Streamline the resolution of tax disputes to reduce the burden on courts and tribunals.
- Ease Financial Burdens: Offer waivers on interest and penalties, along with a potential tax rebate, to provide relief to taxpayers.
- Boost State Revenue: Encourage prompt settlements to recover outstanding dues, contributing to Haryana’s economic growth.
- Promote Compliance: Foster a transparent and equitable taxation system by enabling businesses to clear past dues and start afresh.
2. Applicability of Haryana OTS Scheme?
The Haryana One Time Settlement Scheme, 2025, is a government program that helps people or businesses settle their unpaid taxes, interest, or penalties with respect to Taxes applicable prior to 1st July, 2017.
The OTS-2025 scheme is applicable to quantifiable tax demand outstanding under the following laws:
- The Haryana Value Added Tax Act, 2003
- The Central Sales Tax Act, 1956
- The Haryana Tax on Luxuries Act, 2007
- The Haryana Entertainment Duty Act, 1955
- The Haryana General Sales Tax Act, 1973
- The Haryana Local Area Development Tax Act, 2000
- The Haryana Tax on Entry of Goods into Local Areas Act, 2008
Under the OTS, 2025, the applicants can pay a reduced "settlement amount" instead of the full dues with a waiver of interest and penalty.
3. Who is eligible to apply under OTS, 2025?
Any person, whether registered or not, who has Quantified Outstanding Dues for the period up to 30.06.2017, can opt to avail the benefits of the OTS Scheme, 2025. It is pertinent to note that the quantified outstanding dues must be for the period up to 30.06.2017, but may have been decided at any time as on the date of filing the application, OTS-1.
Accordingly, the following taxpayers are allowed to opt for OTS, 2025:
- Taxpayer with Quantifiable outstanding Dues for the period up to 30.06.2017;
- The demand amount is ascertained up to the date of filing of an application under OTS, 2025;
- Taxpayers who have filed an appeal before the courts or tribunals (like the Haryana Tax Tribunal, Punjab and Haryana High Court, or Supreme Court) but intend to withdraw the same before applying to OTS, 2025.
4. Who is not eligible to opt for OTS, 2025?
The following applicants shall not be eligible to opt for the scheme:
- against whom criminal proceedings have been initiated under the relevant Acts;
- where the demand relates to erroneous refund(s) under the relevant Act.
- whose application under the OTS Scheme 2023 has not been rejected till the appointed day of this scheme.
Such applicants shall not be eligible to opt under this scheme only for that particular year under that relevant Act, wherein such proceedings are initiated.
5. Whether a taxpayer with an outstanding demand is bound to opt for OTS, 2025?
- No, a person may opt for the OTS Scheme under all the relevant Acts or any of the Relevant Acts.
- He has to opt for all the years under a relevant Act wherein he has the Quantified Outstanding Dues.
- The cumulative amount of the quantified outstanding dues is to be taken into account under the scheme.
6. Process of filing application under OTS, 2025
A taxpayer shall follow the following process of filing an application under Haryana OTS, 2025:
- Application Process
- 申請者は、2025年4月1日から180日以内に、オンラインでフォームOTS-1に必要事項を記入して申請しなければなりません。
- 和解金額は、一括払いまたは分割払いのいずれかを選択できます。
- 申請にあたっては、提供するすべての情報が真実であることを宣誓する申告書を提出する必要があります。虚偽または不完全な情報がある場合、申請は却下される可能性があります。
- 納税者は、各法律に基づき個別に申請を行う必要があります。
- ただし、関連する法律の下でのすべての年度分については、1つの申請書でまとめて申請するものとします。
- Manner of Making Payment:
- 申請者は、和解金額の支払いを一括払いまたは分割払いのいずれかから選択できます。
- 一括払いの場合、OTS 2025に基づく支払額は、フォームOTS-1による申請を行う前に支払う必要があります。
- 一方、分割払いを選択する場合、初回分はOTS-1申請時に支払い、2回目分はフォームOTS-4Aによる暫定命令の発行から60日以内に支払うものとします。
- Processing :
- 所轄の税務当局は、45日以内に申請内容の正確性を確認します。
- すべてに問題がなければ、フォームOTS-4による最終和解命令が発行されます。ただし、不備がある場合はフォームOTS-3による不備通知が発行され、申請者は15日以内に情報を補完する必要があります。
- 申請者が不備を修正しない、または不服申し立てを取り下げない場合、申請はフォームOTS-5により却下され、納税者に対する法的手続きが継続される可能性があります。
7. Whether a person or assessee whose appeal is pending before the appellate authority under the relevant Act, High Court, or Supreme Court applies for the Scheme?
Ans: Yes. A person or assessee with a pending appeal can apply for the Scheme provided he is required to withdraw the appeal fully and unconditionally within 60 days from the date of issuance of the provisional order OTS-4A and submit the proof of such withdrawal of appeal before the jurisdictional authority.
8. Tax payment under OTS-2025
The Taxpayer is required to make the following payment for the settlement of dues under OTS-2025;
Outstanding Tax Demand
Waiver of Tax Amount
The settlement amount of the Tax dues as in the column
An interesting amount of payable under OTS, 2025
Penalty amount payable under OTS, 2025
Up to Rs. 10,00,000
1,00,000
40% of the Balance tax Amount
0%
0%
100万ルピー超〜1000万ルピー以下
0
税額の50%
0%
0%
1000万ルピー超
0
税額の100%
0%
0%
9. OTSにおける支払いオプション
OTS-2025スキームでは、企業の財務状況に合わせて柔軟な支払いオプションを用意しています。
- 一括払い：申請者は、和解金額の全額を一度に支払うことができます。
- 分割払い：高額な未払い金については、本スキームのスケジュールIIに基づき、分割払いが可能です。例：
- 100万ルピーから250万ルピーの未払い金は、50%ずつ2回に分けて支払うことができます。
- 250万ルピーを超える未払い金は、3回に分けて支払うことができます（最初の90日間で40%、次の90日間で30%、最後の90日間で30%）。
- 支払い期限：支払いは180日間の運用期間内（2025年9月30日まで）に完了する必要があります。支払いスケジュールを遵守しなかった場合、暫定和解命令は取り消されます。
10. 指定日より前に行われた支払いは、本スキームの下で調整されますか？
いいえ。指定日より前に申請者が支払った税金、利息、罰金、またはその他の金額は、本スキームに基づく和解金額から差し引かれることはなく、また本スキームの下で払い戻されることもありません。
11. OTS-2023スキームとの比較
OTS-2025スキームは、以下の点でOTS-2023スキームから改善されています。
- 構造の簡素化：未払い金を4つのグループ（争いのないもの、係争中のもの、査定済みのもの、税率の不一致）に分類し、支払い率を30%から100%の間で変動させていたOTS-2023とは異なり、OTS-2025ではスケジュールAに基づく単一の統一されたアプローチを採用しており、複雑さが軽減されています。
- 単一の申請：OTS-2023では年度ごとに個別の申請が必要でしたが、OTS-2025では関連法に基づくすべての年度分を1回の申請で済ませることができます。
- 追加の免除：100万ルピー以下の未払い金に対して10万ルピーを免除する制度が新たに追加され、中小企業にとってより魅力的なスキームとなっています。
期間の延長：OTS-2025の申請期間は180日間（2025年4月1日から9月30日まで）となり、OTS-2023の90日間（2024年1月1日から3月30日まで）から拡大されました。
.avif)
