GST登録について知っておくべきすべてのこと：必要書類 | 資格要件

商品やサービスを提供する事業者は、年間売上高がGST登録の基準額を超えた場合、GST（物品サービス税）への登録が義務付けられています。GST制度下での登録を怠った企業には、多額の罰金やペナルティが科せられます。

ここでは、GSTに関するあらゆる情報について解説します。ぜひ最後までお読みください。

1. GST登録とは？

物品サービス税（GST）は、すべてのサービス提供者、トレーダー、製造業者などに適用されます。これにはフリーランスも含まれます。基本的にGSTは、従来の国税（サービス税、CST、物品税など）や州税（娯楽税、VAT、贅沢税、オクトロイなど）を統合したものです。

物品の場合、売上高が400万ルピーを超える企業は、GST制度下で課税事業者として登録する必要があります。ただし、特定の州に該当する場合は、売上高が200万ルピーを超えると登録が必要です。サービスの場合、売上高が200万ルピーを超えると、GST制度下で課税事業者として登録する必要があります。この登録手続きをGST登録と呼びます。

通常、GST制度下での登録には2〜6営業日かかります。

注：以前の基準額は200万ルピーでしたが、最近、中央間接税委員会（CBIC）の通知により、物品供給における基準売上高が400万ルピーに引き上げられました。

2. GST登録が必要なのは誰か？

• GST導入前の税制（VAT、物品税、サービス税など）で登録していた企業や個人。
• すべての非居住課税事業者または臨時課税事業者
• リバースチャージ方式で納税している納税者
• 入力サービス分配者（ISD）および全国の供給代理店
• すべてのEコマース事業者
• インド国外からOIDARサービスを提供する者
• 物品の場合は400万ルピー、サービスの場合は200万ルピーの基準額を超える売上高がある企業
• Eコマースアグリゲーターを通じて供給を行う者

3. GSTの主な構成要素とは？

GSTには3つの税区分があります。1つ目は中央物品サービス税（CGST）、2つ目は州物品サービス税（SGST）、そして最後は統合物品サービス税（IGST）です。

CGSTとSGSTは、州内での取引が発生した際に中央政府と州政府がそれぞれ課税します。一方、IGSTは州間取引、つまり異なる2つの州間で取引が発生した場合に中央政府によって課税されます。

4. オンラインGST登録に必要な書類

事業形態によって必要な書類が異なります。以下をご確認ください。

4.1 個人事業主のGST登録に必要な書類

• 事業主の住所証明書、PANカード、Aadhaarカード
• キャンセル済み小切手
• 証明写真
• 事業主の携帯電話番号およびメールアドレス

4.2 LLP（有限責任事業組合）のGST登録に必要な書類

• LLP契約書
• LLPのPANカード
• パートナーのPAN番号およびAadhaar番号
• パートナーの携帯電話番号およびメールアドレス
• パートナーの証明写真
• 住所証明書
• 全パートナーの氏名および住所証明書
• 電子署名
• 署名権限を持つパートナーへの委任状

4.3 株式会社（Private Limited Company）のGST登録に必要な書類

• 定款（AOA）
• 会社のPANカード
• 法人設立証明書
• 取締役のPAN番号およびAadhaar番号
• 取締役の携帯電話番号およびメールアドレス
• 電子署名
• 取締役の身分証明書および住所証明書
• 署名権限を持つ取締役を承認する取締役会決議書

5. How to Register for GST Online?

The process of GST registration is completely paperless, which means you can only register yourself under the GST regime digitally. No physical copies of the document are required. The whole process of registration involves two parts. The first part is the generation of the GST application form, and the second part involves filling the application form. Scroll more to understand the whole process.

5.1 Part 1: Generation of GST Application Form

Firstly, you will have to get a Temporary Registration Number (TRN). A valid mobile number and email id and a PAN card is what you need to get your TRN. Follow the steps below,

• Visit the official GST website
• Now, click on the Service tab and under that click on, Registration> New Registration
• Then, put your mobile number, email address, and your PAN number in the right column under the Registration page
• Now, click on the proceed button, and you will receive OTPs to verify your phone number and email id.
• After successful verification, your Temporary Registration Number will be generated
• Now click on services followed by, Registration> New Registration and choose the Temporary Reference Number button to log in using TRN
• Then, enter the TRN and captcha. Here you are going to receive another OTP.
• After verifying the OTP successfully, you will be taken into the My Saved Application page.

5.2 Part 2: Fill in the GST Application Form

Part 2 consists of 10 sections. You will have to fill all the details appropriately and then submit the details. Before submitting the details, don't forget to verify all the details from your CA or Tax Consultant.

• You need scanned copies of the following documents to fill the application form,
  • Photographs
  • Proof of the place of business
  • Constitution of the taxpayer
  • Bank account details 
  • Authorization form/ Letter/ Resolution
  • Name of Goods or services are also required to be given in the registration application. 

• Once you fill in all the details, visit the verification page. Check the declaration box and submit your application through one of the following ways,
  • Through e-sign: You will receive an OTP on your phone number registered with Aadhaar
  • Through EVC: You will get the OTP on your registered mobile number
  • Through Digital Signature: It is mandatory that you verify the application with DSC in case of Company or LLP.

• After completing the submission, you will be able to see a 'SUCCESS' message on your screen. Along with that, you will receive the Application Reference Number (ARN) on your registered mobile number and email.

Read more about Verification procedure before granting new GST Registration