インドにおける輸出インセンティブ | 輸出業者向けインセンティブ

発展途上国であるインドは、経済成長の促進、不均衡の是正、そして経済的・社会的目標の達成のために、外貨流入に大きく依存しています。

輸出振興は、インド政府にとって常に最優先事項の一つです。インドのMSME（零細・中小企業）セクターに特に重点を置き、これまでにも数多くの輸出振興プログラムが導入されてきました。

輸出振興プログラムには、輸出業者へのインセンティブ付与、税率の優遇、投入税の免除などがあります。現在インドで実施されている輸出インセンティブには、以下のようなものがあります。

1. マーチャント輸出業者に対する優遇税率
2. 海上運賃の免除
3. インド商品輸出スキーム（MEIS）
4. インドサービス輸出スキーム（SEIS）
5. 事前承認（Advance Authorization）
6. 輸出振興資本財（EPCG）に基づく関税免除輸入承認

マーチャント輸出業者（Merchant Exporter）とは、輸出を目的として国内市場で商品を買い付ける事業者のことです。マーチャント輸出業者は、取引活動のみを行うトレーダーです。輸出を目的とした商品の製造には関与してはなりません。
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1. マーチャント輸出業者に対する優遇税率

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世界的に、輸出はゼロレーティング（税率ゼロ）とすべきである、つまり、税金を含まない商品やサービスの真の価値のみを輸出対象とすべきであるというのが一般的な規範です。

GST（物品サービス税）導入前の時代、マーチャント輸出業者は輸出目的の商品を無税で調達できていました。GST導入後も、一定の条件を満たすことを前提に、同様の規定が存在します。

2017年10月23日付の通知番号40/2017-Central tax (Rate) および 41/2017-Central tax (Rate) により、マーチャント輸出業者は、輸出目的の商品を以下の通り0.1%の優遇税率で調達することが認められています。

• 州内供給：CGST 0.05% および SGST 0.05%
• 州間供給：IGST 0.1%

マーチャント輸出業者および優遇税率での輸出に必要な条件の詳細については、こちらをご覧ください。

2. 海上運賃の免除

海上運賃は、海外の輸入業者に対する積込価格を決定する上で重要な要素の一つです。積込価格の構成要素として、海上運賃はインドの輸出業者の競争力に影響を与えます。

通知番号14/2018 Central Taxおよび通知番号2/2018 Central Tax (Rate) により、インドの通関地からインド国外の場所への船舶による物品輸送サービスは、GSTの課税対象から免除されています。

したがって、インドからの物品輸出のために海運会社に支払う運賃には、GSTは課されません。

これにより、インドの輸出業者にとって有利な運転資金の流入が期待できます。この特典は2019年9月30日まで有効です。

3. インド商品輸出スキーム（MEIS）

インド商品輸出スキーム（MEIS）は、インド政府によって導入された輸出振興スキームです。

MEISは、インドで製造または生産された指定品目の、指定国への輸出を促進することを目的としています。

MEISの目的は、インド政府が立ち上げた「メイク・イン・インディア」スキームとも整合しています。これらのスキームは、インドを輸出および国内消費の両面において、世界的な製造拠点へと変革することを目指しています。

One of the primary objective for introduction of Merchandise Exports from India Scheme (MEIS) is to offset downsides of the infrastructural inefficiencies faced by Indian exporters of specified goods and to provide a level playing field at the global level.

The eligible exporters are entitled to claim incentive in the form of Duty Credit Scrips (DCS).  Duty Credit Scrips (DCS) are issued by the Dire tor General of Foreign Trade (DGFT). It is pertinent to note that DCS is in addition to the existing duty drawback scheme.

4. Service Exports from India Scheme (‘SEIS’)

Service Exports from India Scheme (SEIS) is another export promotion scheme introduced by the Government of India for promoting export of certain services from India.  

By rewarding Indian service exporters, the Government of India is simulating the growth of Indian service exports.  These measures which in turn result in increased foreign exchange inflows into India.

The eligible service exporters under Service Exports from India Scheme (SEIS) are entitled to claim incentive in the form of Duty Credit Scrips (DCS). Duty Credit Scrips (DCS) for Service Exports from India Scheme (SEIS) are issued at a notified percentage (3% to 5%) on the net foreign exchange inflows resultant into India.

Duty Credit Scrips (DCS) results in positive working capital flows for the exporters at the time of utilisation.  Duty Credit Scrips (DCS) are freely transferable in the open market for cash.

The Government has notified 12 different classes of services eligible for claiming incentives under SEIS scheme encompassing the following:

• Professional Services
• Research and Development
• Rental/ Leasing Services
• Audio Visual Services
• Construction and Related Engineering Services
• Educational Services
• Environmental Services
• Health and Social Services
• Tourism and Travel Services
• Recreational, Cultural and Sporting Services
• Transport and Auxiliary Services
• Other Business Services.

Each class further lists down the specific eligible services under the SEIS scheme.  The Government has selected these services based on their potential to generate foreign exchange inflows into India.  The SEIS also incentivizes Indian service exporters to be competitive at the global level.  

Read more for procedure for SEIS incentives

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Read more about SEIS Export Incentive

5. Advance Authorization Scheme

Advance Authorization Scheme (‘AA’) is a scheme aligned to provide benefit for goods imported into India for undertaking value addition and exported thereafter.

This scheme endorses the import of duty-free inputs which would be physically integrated into the export product(s).

Any Manufacturer Exporters or Merchant Exporters who are linked with supporting manufacturers for physical exports (including exports to SEZ), intermediate supplies, and supply of ‘stores’ on board of foreign going vessel/ aircraft, can avail the benefit of  Advance Authorization Scheme (‘AA’), subject to conditions.

In addition, Following person can also availed benefits under Advance Authorization Scheme (‘AA’).

• Sub-contractors of any project (where the name of the sub-contractors appears in the main contract)
• Supplies to United Nations Organizations (UNO)
• Aid programs of the UNO or other multilateral agencies, which are paid for in free foreign exchange
• Importers of raw sugar for further processing and export

The Advance Authorization Scheme (‘AA’) holder is required to fulfil various conditions such as

1. 登録、
2. 物品の移動、
3. 輸入物品の最終用途、
4. 各段階における認証、
5. 輸出前におけるインド国内での最小付加価値、
6. 輸出義務期間および年次コンプライアンスに基づく期限の遵守。

6. 輸出促進資本財制度（EPCG）に基づく免税輸入許可

輸出促進資本財（EPCG）制度は、インドへの資本財の輸入を促進するためにインド政府が導入した画期的な取り組みの一つです。

輸出促進資本財（EPCG）制度の目的は、インドの輸出競争力を高め、インドの輸出業者を奨励するために、世界的に競争力のある製造および高品質な製品・サービスを導入することです。

輸出促進資本財（EPCG）制度の下では、製造の準備段階、製造段階、および製造後の段階で使用される資本財を関税ゼロで輸入することが認められています。この許可は、発行日から18ヶ月間有効です。

EPCG制度では、様々な種類の新品の資本財の輸入が認められています。中古の資本財は、EPCG制度の下で輸入することはできません。

インドの輸出業者は、受けた恩恵の対価として、輸入時に免除された関税額の6倍に相当するサービスを輸出することが義務付けられています。