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5年前に米国に移住し、インドの古い普通預金口座をそのまま維持し、非公式なルートで送金を行い、最近両親から農地を相続したとします。書類上はどれも問題ないように思えるかもしれませんが、FEMA（外国為替管理法）の下では、これら3つすべてが関与額の3倍に相当する罰金の対象となる可能性があります。
FEMA（1999年外国為替管理法）は、NRI（インド国外居住者）がインドに関連して行う銀行口座、投資、不動産、資金の本国送金といったあらゆる金融上の決定を規定しています。違反のほとんどは意図的なものではなく、知識不足によるものです。本ガイドでは、FEMAの対象者、準拠すべき口座、投資の可否、資金の本国送金の仕組みなど、NRIが知っておくべき必須事項を解説します。
FEMAは旧法である1973年外国為替規制法（FERA）に代わるものとして、以下の日付で施行されました。 2000年6月1日 1999年外国為替管理法第49条に基づき、 1999年外国為替管理法。この変更は重要です。FERAの下では違反は 刑事罰の対象でしたが、FEMAの下では、ほとんどの違反は 民事上の違反となります。 金銭的なペナルティを通じて対応されます。これは懲罰的というよりも、管理を重視した枠組みです。
FEMAは、 インド準備銀行（RBI）によって管理されており、同銀行が規制、マスターディレクション（基本指針）、およびコンパウンディング（和解）に関するガイダンスを発行しています。 執行局（ED）は財務省の管轄下にあり、重大な違反の調査および執行を担当しています。
FEMAでは、取引の種類を以下の2つに明確に区分しています。
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この区別こそが、FEMAがNRIにとって特に重要である理由です。日常的な費用のために海外へ送金することは経常取引のルールに該当し、一般的に問題ありません。しかし、インドで土地を購入する場合は資本取引の規制が適用されるため、手続きを誤ると単なる事務的なミスでは済まず、ペナルティを科される可能性があります。
FEMA第2条(v)に基づき、ある人物が インド居住者 とみなされるのは、前会計年度においてインドに 182日 を超えて物理的に滞在していた場合です。ただし、この判定は単なる日数計算だけではありません。滞在の目的や意図も、日数と同様に重要な要素となります。
-----------|-----------|----------------| | NRI | インド国外に居住するインド国民 | NRI向けの銀行取引および不動産権利をすべて保有 | | OCI | OCIカードを保持するインド系外国籍者 | 銀行取引および不動産関連の目的において、大半がNRIと同様の扱い | | パキスタン／バングラデシュ国籍者 | インド準備銀行（RBI）の事前承認が必要 | 制限あり — 個別の承認が必要 |
OCIカード保持者がNRI向けの銀行サービスを利用するには、インド国外に居住している必要があります。FEMA（外国為替管理法）に基づき、銀行取引および不動産関連の目的において、NRIとOCIはほとんどの場合同様に扱われます。
コンプライアンス義務は即時に発生します。居住ステータスがインド居住者からNRIに切り替わったその瞬間から、以下の対応が必要です。
FEMAには猶予期間は設けられていません。手続きの遅延そのものが違反とみなされます。
RBIのNRI口座に関するFAQによると、インド居住者がインド国外居住者となった場合、既存の居住者用普通預金口座を NRO口座へ変更しなければなりません。NRIとなった後も居住者用普通預金口座を使い続けることは、FEMA違反として最も多く見られるケースの一つです。
最初から適切な口座タイプを選択することで、変更に伴うペナルティを防ぎ、資金の送金可能性を維持できます。FEMAの下で認められている口座タイプは以下の3種類です。
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委任状（Power of Attorney）保持者によるNRE口座およびFCNR口座へのアクセスには制限があります 国内での正当な支払い処理やNRI口座名義人への送金は可能ですが、それ以外の用途には利用できません。この範囲を超えると、執行局（ED）による調査の対象となり、調査が完了するまで口座が凍結される可能性があります。
NRIは、インドの幅広い金融商品に投資することができます。
2019年FEMA非負債性金融商品規則に基づき、NRI/OCIによる上場株式への投資には以下の制限が適用されます。
小口貯蓄スキームに対するNRIの資格は誤解されがちです。国立貯蓄研究所（NSI）および経済局（DEA）のガイダンスに基づくと、以下の通りです。
NRIは 居住用または商業用不動産 をインド国内で購入できます（RBIの承認は不要）。支払いは、NRE、NRO、またはFCNR口座を通じた銀行チャネルで行う必要があります。現金、トラベラーズチェック、外貨紙幣による支払いは認められません。
取得禁止の不動産 — 資金源にかかわらず：
NRIは、親族から農地を相続したり、居住用・商業用不動産の贈与を受けたりすることは可能です。FEMAはNRIへの農地の贈与を明示的に許可していないため、特別な法的許可を得ていない限り、禁止されているものとして扱ってください。
売却を決定した場合、ルールは取得から出口戦略へと切り替わります。居住用または商業用不動産の売却益を国外へ送金するには、以下の条件が適用されます：
RBIのNRO口座ガイドラインに基づき、NRIは 1会計年度（4月〜3月）あたり最大100万米ドル までNRO口座から送金可能です。この上限は、銀行預金、不動産売却代金、株式売却代金、保険満期金、相続財産など、すべての資金源を合計した金額に適用されます。取引ごとや資産ごとの上限ではありません。
NREおよびFCNR(B)口座の残高には、年間送金上限はありません。これらの口座を使用して行われた投資の元本、利息、および売却代金は、自由に海外へ送金できます。つまり、年間上限額を気にしたり、個別にRBIの承認を得たりすることなく、全額を海外へ送金することが可能です。
この区別は、100万米ドルの上限が適用されるかどうかに影響します：
NRO口座から資金を送金する前に、NRIは以下の2段階の税務コンプライアンス手続きを完了する必要があります：
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送金前にこれらのフォームを提出しなかった場合、それ自体がFEMA（外国為替管理法）違反となります。VJM Globalでは、NRI（非居住インド人）のお客様向けに、書類作成から認定ディーラー銀行への提出調整まで、このプロセスを包括的にサポートしています。
<hr>NRIによるFEMA違反の多くは不注意によるものです。特に頻繁に見られる違反は以下の通りです。
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インド準備銀行（RBI）は、 コンパウンディング（和解）制度 も運用しています。違反を自主的に開示して解決を図るNRIは、第13条に基づくコンパウンディングを申請できます。これにより、通常は刑事手続きを回避し、金銭的罰則を軽減することが可能です。
FEMAの規制はRBIの通知を通じて定期的に更新されており、許可される取引と禁止される取引の境界線は常に変化しています。不動産、株式、定期預金、事業権益など、複数のインド国内資産を管理するNRIにとって、コンプライアンスに対して事後対応で臨むことは、重大な経済的リスクを伴います。
申告時だけでなく、体系的なアドバイスを受けることが特に重要なのは、以下のようなケースです。
VJM Globalの公認会計士は、米国、英国、オーストラリアのNRIクライアントを30年以上にわたり支援してきました。口座の再指定やフォーム15CA/15CBの作成から、RBIの承認取得、継続的なポートフォリオ監視まで、あらゆる業務に対応しています。早期に適切な対応を行うことで、違反が深刻化し、強制執行に至る事態を防ぐことができます。
FEMAは、インドのすべての外国為替取引を管理する主要な法律であり、1973年のFERAに代わり2000年6月1日から施行されています。RBIがこれを管轄し、取引を経常収支（原則として許可）と資本収支（RBIが指定する場合のみ許可）に分類しています。
NRIは、通常の居住者用普通預金口座ではなく、NRE、NRO、またはFCNR口座を保有しなければなりません。また、新規のPPF（公的積立基金）口座の開設や農地の購入は認められていません。NRO口座からの資金送金（本国送金）は1会計年度あたり100万米ドルが上限ですが、NREおよびFCNR口座の資金は全額送金可能です。
NRIによくある違反には、居住ステータス変更後も居住者用普通預金口座を維持すること、無許可での不動産購入、Form 15CA/15CBなしでの資金送金などがあります。違反した場合、取引額の最大3倍の罰金が科される可能性があります。
はい。FEMAは現在も有効であり、インドにおける外国為替取引を規定する主要な法律です。インド準備銀行（RBI）は、同法に基づき継続的に最新の規制やマスターディレクション（基本指針）を発行しています。
いいえ。FEMAに基づき、NRIは通常の居住者用普通預金口座を合法的に運用することはできません。NRIステータスを取得した時点で、口座をNRO口座に変更するか、資金の出所に応じてNRE口座へ資金を移動させる必要があります。
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