FLA報告書 - 外国負債・資産年次報告書

7月15日までに、今年度を含む過去数年間にFDIを受けた企業または海外投資を行った企業は、外国負債および資産の年次申告書、つまりFLA申告書を提出する必要があります。

近年、外国投資に携わる企業が増えています。実際のところ、それはより重要になっています FEMA (外国為替管理法) 規制。

この法律の遵守も、これらの企業にとって不可欠な要素になりつつあります。外国負債および資産（FLA）の年次申告書は、組織が義務付けて提出する必要があるこれらのコンプライアンスの1つです。外国直接投資（FDI）に関与している企業、または共同事業を通じて、または完全に子会社を負担して外国企業に投資した企業（ODI（海外直接投資）とも呼ばれる）は、コンプライアンス要件を満たす必要があります。

1。外国負債と資産申告書を提出する必要があるのは誰ですか？

1.1 カンパニー

の規制に従って 連邦緊急事態管理局、FDIを受けた企業またはODI（「海外直接投資」）を行った企業は、FLA申告書を提出する必要があります。これらの企業は、前年の資産と負債とともに、現在の課税年度のFLAを報告する必要があります。

企業が継続的な課税年度において外国資産または負債を一切保有していないが、前年度からの未払いのODIまたはFDIが残っている場合、組織は未払いの資産または負債を記載したFLA申告書を提出する必要があります。

したがって、インド企業が年末時点で対内および対外FDIに関して未払いの投資がない場合、その企業はFLA申告書を提出する必要はありません。

1.2 パートナーシップ会社、支店、または受託者

外国為替管理法に基づき、パートナーシップを結んでいる企業、支店または受託者は、ODIを行った場合やFDIを受けた場合に備えて、FLA申告書を提出する必要があります。

提携企業の場合、RBIは企業からの要求に基づいてダミーCINを提供します。このCINは、FLAの年次報告書の提出時に使用できます。ダミーCINがすでに提供されている場合、会社はそのダミーCINを使用してFLA申告書を提出できます。

2。FLA リターン・ファイリング

• 企業は次の会計年度の7月15日までにFLAを申請する必要があります。これには、7月15日までの過去数年間および当年度に会社が行った、または受領したODIおよびFDIに関するすべてのデータが含まれていなければなりません。

• フォームには、会社の監査済みまたは未監査アカウントに応じて、財務詳細とその他の必要な詳細を記載する必要があります。会社が7月15日までに監査対象口座を持っていない場合は、未監査口座の詳細を記載したFLA年次申告書を提出する必要があります。詳細を提出した後は、その後アカウントを監査できます。

• 監査の完了後、変更が必要な場合、会社は同じ課税年度の9月の最終日に、更新された詳細に関する別のフォームを提出する必要があります。FLA年次申告書を提出した直後に、会社の権限を与えられたメンバーはRBIから確認メールを受け取ります。

3。FLA 年次申告書を提出する際に覚えておくべき重要なポイント

企業が定められた期間内にFLAの年次申告書を提出しなかった場合、多額の罰金を支払う必要があります。未申告の場合、会社はその金額の3倍の金額を違約金として支払わなければならず、違反も伴います。

定量化できない場合、会社は2,00,000ルピーの罰金を支払う必要があります。規則違反が続く場合、会社は罰金として1日あたり5,000ルピーを支払わなければなりません。

FLA申告書の提出期限は、翌会計年度の7月15日です。FLA申告書が未監査の勘定に基づいて行われた場合、会社は同じ課税年度の9月の最終日までに修正フォームを提出する必要があります。

RBIの地域事務所は、違反をさらに悪化させる可能性があります。しかし、この場合、高知とパナジの地方事務所には権限がありません。

4。FLA 年次申告の対象とならない企業

• 対内および対外直接投資に関して未払いの投資がないインド企業。このような場合、企業はFLA申告書を提出する必要はありません。

• 企業が株式申請金のみを受け取った場合。それに加えて、報告年度の3月末時点で未払いのFDIまたはODIがない企業も対象となります。この場合、会社はFLA申告書に記入する必要はありません。

• 本国送金不可の条件でNRIのみに株式を発行した組織

正確には、外国負債および資産の年次申告は、あなたが関与しなくなるまでは必須です 外国投資。