政府が「2024年外国為替（コンパウンディング手続き）規則」を公布

2024-25年度連邦予算案での提案に基づき、外国投資に関する規則や規制を簡素化し、「投資の容易化」および「ビジネスのしやすさ」を促進する目的で、経済局は「2024年外国為替（コンパウンディング手続き）規則」を公布しました。これにより、従来の「2000年外国為替（コンパウンディング手続き）規則」は廃止されます。

改正された規則では、コンパウンディング（違反の和解手続き）申請処理の迅速化と効率化、申請手数料および和解金のデジタル決済オプションの導入が強調されており、曖昧さを排除し手続きを明確にするための規定の簡素化と合理化に重点が置かれています。

1. コンパウンディング権限者：

コンパウンディング権限者は、執行局長、または中央政府から権限を委任された以下の役職者とします：

1. 執行局の副局長または副法務顧問以上の階級にある役職者、
2. インド準備銀行の次長（Assistant General Manager）以上の階級にある役職者。

2. コンパウンディングの金額制限の引き上げ：

違反をコンパウンディングする権限者の権限は、金額制限によって決定されます。新しいコンパウンディング規則では、これらの金額制限が大幅に引き上げられました。

a. インド準備銀行のコンパウンディング権限：

インド準備銀行の役職者は、以下の金額制限の範囲内で、外国為替管理法第3条(a)*に基づく違反以外の違反について、コンパウンディングを行う権限を有します。

b. 執行局のコンパウンディング権限：

外国為替管理法（FEMA）第3条(a)*に基づく違反については、以下の金額制限の範囲内で執行局がコンパウンディングを行います。

*外国為替管理法（FEMA）第3条(a)に基づき、何人も、認定された者以外の者に対して外国為替または外国証券の取引や譲渡を行ってはならない。

c. 2回目以降のコンパウンディングの期間制限

• No compounding shall be carried out for any contravention committed within 3 years from the date on which a similar contravention committed by him was compounded under these rules.
• For compounding, any second or subsequent contravention committed after the expiry of a period of 3 years from the date on which the contravention was previously compounded shall be considered as the first contravention.

3. コンパウンディング申請手数料の引き上げ

• コンパウンディングの申請は、電子フォームにて10,000インドルピーの申請手数料を添えて提出する必要があります。以前の申請手数料は5,000インドルピーでした。
• また、今後はNEFTやその他のオンライン電子決済手段による手数料の支払いが可能となります。
• 以前は、支払いは銀行振出小切手（Demand Draft）のみに限定されていました。
• この措置により、コンパウンディング申請の手続きが簡素化されます。

4. 裁定手続きの打ち切りに関する新規則：

• コンパウンディング規則第6条に基づき、第16条に基づく裁定が行われる前に違反がコンパウンディングされた場合、当該違反に関して申請者に対する調査や追加調査を開始または継続することはできません。

5. コンパウンディングの手続き

• コンパウンディング権限者は、手続きに関連する追加情報の提出を求めることができ、また申請者に対して必要な措置を講じるよう指示することができます。
• コンパウンディング権限者は、完全な申請書を受理した日から180日以内に、可能な限り迅速にコンパウンディング命令を下すものとします。命令は、弁明の機会を与えた後に発行されます。

6. Case not eligible for compounding

As per newly inserted Rule 9 of Compounding Rules, the following cases shall not be eligible for compounding:

• where the amount involved is not quantifiable;
• where the provisions of section 37A of the Act are applicable. Section 37A provides special provisions relating to assets held outside India in contravention of section 4
• Where the Directorate of Enforcement is of the view that the proceeding relates to a serious contravention suspected of money laundering, terror financing, or affecting the sovereignty and integrity of the nation. Such case shall be transferred to the appropriate Adjudicating Authority for adjudicating contravention under section 13;
• where the Adjudicating Authority has already passed an order imposing a penalty;
• where the compounding authority is of the view that the contravention involved requires further investigation by the Directorate of Enforcement to ascertain the amount of contravention under section 13 of the Act.

7. Payment of compounded amount through various modes:

• The amount determined to be payable as per the compounding order shall be paid within 15 days from the date of the compounding order.
• Payment for compounded amounts can be made through DD, NEFT, RTGS, or Other permissible electronic or online payment. Earlier, the taxpayer was eligible to make payment through DD only and it was extremely difficult to complete the payment within 15 days through DD.
• If a person fails to make the payment within 15 days then it shall be deemed that he has never made an application for compounding.

Conclusion

New Compounding rules have certainly improved the process of compounding by facilitating electronic mode of payment for application fees and compounded amounts. Earlier, the taxpayer was only allowed to make the payment through DD which was a time-consuming process and involved extra charges as well. Further, enhancement of monetary limit for compounding matters shall expedite the process of compounding.