GST登録は、生体認証ベースのAadhaar認証および対面での実地確認を経て付与されます

Fake firms have increased substantially under GST which are formed merely to pass on the Input Tax Credit without any underlying supply of goods and services. The Government is taking all possible steps to prevent these fake firms from obtaining registration, operating their business, and surrendering GST smoothly. To ensure that no phony firm is operating, the Government runs Special physical verification drives to ensure that businesses operate in the given registered office. Similarly, at the time of cancellation of GST registration on the taxpayer's application, the proper officer is required to ensure that the supplier of such firm is not canceled.

Along the same lines, to prevent the registration of fake firms, a new requirement of biometric authentication through Aadhar and physical verification in person has been inserted at the time of granting GST registration. Accordingly, no GST registration shall be granted unless the biometric authentication is done in person by the applicant.

This article discusses the requirement and process of biometric Aadhar authentication for obtaining GST registration

1. Legal requirement of Biometric Aadhaar Authentication

a. Amendment in Rule 8(4A) of CGST Rules:

• Rule 8(4A) of CGST Rules was amended through Notification No. 04/2023 - Central Tax dated 31st March 2024 and Notification No. 12/2024-Central Tax dated 10th July 2024.

• As per amended provisions, in the following application for GST registration, the biometric Aadhar authentication is required to be done after applying for GST registration:

• Where the applicant has not opted for Authentication of Aadhar Number;
• The applicant has opted for authentication of an Aadhar Number, and such an application is identified for biometric Aadhar authentication on a common portal based on Data Analysis and Risk Parameters.

b. Requirement of Biometric Aadhar Authentication

• In the case of biometric Aadhaar Authentication, after applying for GST registration, the applicant is required to visit one of the GST Facilitation Centres for:

• Biometric Aadhaar Authentication;
• Providing his photographs
• Verification of the original copy of the documents uploaded with  the  application  in  FORM  GST  REG-01

• The Application shall be deemed to be completed only after completion of biometric Aadhaar authentication.
• Provision of biometric aadhaar authentication was made applicable to all states and Union territories with effect from 10th July 2024 vide Notification No. 13/2024 - central tax dated 10th July 2024.

2. Applicability of Biometric-based Aadhar Authentication

• GSTN has already developed functionality of biometric-based Aadhar Authentication. However, the same shall be made applicable in all the states in a phased manner.
• The process has been made applicable in the following states:

3. Process of Biometric-Based Aadhaar Authentication

GSTN is issuing advisories on time to time basis to ensure smooth implementation of the Aadhar authentication process. Following is the process of biometric-based Aadhar authentication:

1. Booking of appointment with GSK

• After filing an application for GST registration in Form GST REG-01 on the GST portal, the applicant will receive either of the following links in the e-mail:
  • A Link for OTP-based Aadhaar Authentication, or
  • A link for booking an appointment with a message to visit a GST Suvidha Kendra (GSK) along with the details of the GSK and jurisdiction, for Biometric-based Aadhaar Authentication and document verification (the intimation e-mail)

• If the applicant receives the link for OTP-based Aadhaar Authentication then he can proceed with the application as per the existing process, i.e., by completing the Aadhar authentication on the GST portal itself by furnishing the Aadhar Number and OTP.

• However, in case a link is received for booking an appointment with GSK, the applicant will be required to book the appointment to visit the designated GSK, using the link provided in the e-mail.

• 申請者は、通知メールに記載された申請可能な期間内に、生体認証の予約を行う必要があります。その場合、生体認証に基づくAadhaar認証および書類確認が完了した時点でARNが生成されます。

2. 確認が必要な書類

• 予約完了後、申請者はメールで予約確認書を受け取り、選択したスケジュールに従って指定のGSKを訪問できるようになります。

• GSKを訪問する際は、以下の詳細および書類を持参してください：
  • 予約確認メールのコピー（ハードコピーまたは電子データ）
  • 通知メールに記載されている管轄区域の詳細
  • AadhaarカードおよびPANカードの原本
  • 通知メールで案内された、申請時にアップロードした書類の原本

• 生体認証および書類確認は、GST申請フォームREG-01に基づき、対象となるすべての個人に対してGSKで行われます。

4. よくある質問（FAQ）

a. GST登録を申請する際、すべての申請者／納税者にとって生体Aadhaar認証は必須ですか？

• いいえ、すべての申請者／納税者にとって生体Aadhaar認証が必須というわけではありません。
• 以下の2つのケースに該当する場合に適用されます：
  • 申請者がAadhaar番号の認証を選択しない場合、または
  • 申請者がAadhaar番号の認証を選択したが、データ分析およびリスクパラメータに基づき、共通ポータル上で生体Aadhaar認証の対象として特定された場合。

• GSTポータルの情報によると、一度生体認証が完了すれば、納税者は他の申請のために再度認証を行う必要はありません。

b. GST登録申請中に、生体Aadhaar認証に関する情報はどのように通知されますか？

• 生体認証が必要な申請として選定された場合、申請者はGSKの予約を行うためのメールを受け取ります。
• この連絡は、TRN提出時にメールおよびSMSで送信されます。

c. パートナー／プロモーターと主要な権限を持つ署名者の双方が、生体Aadhaar認証のためにGST Suvidha Kendraを訪問することは必須ですか？

• プロモーター／パートナーと主要な権限を持つ署名者が異なる人物である場合、双方が指定のGST Suvidha Kendraを訪問し、Aadhaar認証を受ける必要があります。
• プロモーター／パートナーと主要な権限を持つ署名者が同一人物である場合は、その人物のみが指定のGST Suvidha Kendraを訪問し、生体Aadhaar認証を受ける必要があります。
• GSKの予約に関する個別の連絡が、パートナー／プロモーターと主要な権限を持つ署名者双方のメールアドレスに送信されます。

d. 生体Aadhaar認証には何日間与えられますか？また、TRN番号の有効期限はどのくらいですか？

• 生体Aadhaar認証には15日間が与えられます。この15日間は以下の方法で計算されます：
  • 15日間は、登録申請のパートBを提出した日（PAN検証前）から起算されます。
  • PAN検証が失敗した場合は、申請を再提出する必要があります。その場合、15日間は再提出日から起算されます。
  • パートBを提出しないまま15日が経過した場合、システムはこれらのTRNをARNに変換しません。

e. 予約日に生体認証が行われなかった場合はどうなりますか？

• パートBの提出後、PAN検証およびリスクスコアの生成が成功したにもかかわらず、プロモーター／パートナーおよび主要な権限を持つ署名者がパートB提出から15日以内に生体認証を完了しなかった場合、TRNは自動的にARNに変換され、強制的な現地調査の対象となります。

f. 生体Aadhaar認証後、いつARNが生成されますか？

• 主要な権限を持つ署名者とプロモーター／パートナー双方の生体認証が成功した場合、ARNは即座に生成されます。

5. 結論

この措置は、不正なGST企業の登録を防ぐために講じられています。しかし、これは複数の州でGST登録を取得する必要がある納税者にとって、正当な困難をもたらす可能性があります。一般的に、Eコマースプラットフォームを通じて販売を行う納税者は、物理的な拠点を持たない複数の州でGST登録を取得する必要があります。しかし、生体Aadhaar認証が必要となると、Aadhaar認証のために各州へ移動しなければなりません。政府は、正当な納税者の負担を軽減するための対策を講じるべきです。