明細書3および3A | GST RFD-01様式によるGST還付申請の付録

アンダー 物品サービス税 （「GST」）、払い戻しはさまざまな理由で認められます。払い戻し申請書はGST RFD-01という形式で提出され、種類ごとに異なる補足書類を払い戻し申請書とともに提出する必要があります。 払い戻し アプリケーション。補足書類に誤りがあると、払い戻し申請が却下される可能性があります。

払い戻し申請は、次のようなさまざまなシナリオで提出されます。

1. 税金の支払いを伴う商品またはサービスの輸出に対して支払われた税金の払い戻し。
2. 税金を支払わずに商品を輸出したことによる未使用のITCの払い戻し。
3. 電子クレジット台帳にある残高の払い戻し
4. 税制の逆転により累積されたITCの払い戻し

CBICは、払い戻し申請ごとに異なる書類一式を指定しています。

税金を支払わずに商品またはサービスを輸出したために累積ITCの払い戻し申請を行う場合、GST RF-01には、出荷請求書番号またはBIRC証明書とともに、輸出請求書の詳細が記載された明細書を添付する必要があります。

この記事では、そのような声明について詳細に説明します。

A. GST RFD-01 のステートメント 3 および 3A の要件

税金を支払わずに商品またはサービスを輸出したために累積ITCの払い戻しを請求するために払い戻し申請が提出される2019年11月18日付けの通達第125/44/2019-GSTと同様、2017年のCGST規則の規則89（2）（b）および（c）に従い、GST RFD-01とともに、次の書類を添付する必要があります。

1. 商品の輸出: 輸出請求書の詳細と、対応する出荷請求書または輸出証の番号と日付が記載された明細書
2. サービスの輸出: 輸出請求書の詳細と、関連する銀行実現証明書または外国送金証明書の番号と日付が記載された明細書。

B. ステートメント 3 および 3A の作成方法

1. GSTポータルにログイン後、「サービス」>「払い戻し」>「払い戻し申請」>「税金を支払わずに商品やサービスを輸出した場合のITCの払い戻し」で新しい払い戻し申請書が作成されると、システムはステートメント3のオフラインユーティリティを提供します。

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2. ダウンロードしたユーティリティは、次の情報を要求します。
   1. 申請者のGSTIN
   2. 払い戻し申請が提出される期間
   3. 請求書の詳細-
      • 書類の種類-請求書/デビットノート/クレジットノート
      • 請求書番号
      • 請求書日付 (DD-MM-YYY)
      • 請求書金額
   4. 供給の性質-商品/サービス
   5. 出荷請求書/輸出手形/承認済み請求書番号の詳細:
      • ポートコード-ポートコードは5桁のコードで、発行されたコードリストと一致する必要があります
      • 番号
      • 日付 (DD-MM-YYY)
   6. 臨時株主総会の詳細:
      • 番号
      • 臨時株主総会の日付 (DD-MM-YYYY)
   7. BIRC/FIRC の詳細:
      • 番号
      • 日付 (DD-MM-YYY)
      • 価値

3. すべての情報を入力したら、「検証して計算」をクリックすると、ユーティリティがすべての請求書の詳細を確認し、処理中のエラーが「エラー」列に表示されます。
4. すべてのエラーを解決した後、ユーティリティは「アップロードするファイルを作成」をクリックしてGSTポータルにアップロードするJSONファイルを生成します。
5. JSONファイルは、「商品および/またはサービスの輸出の文書詳細をアップロード」をクリックしてアップロードできます

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6. システムはアップロードされた請求書を処理し、輸出請求書の詳細がGSTR-1の表6Aに記載されている請求書の詳細と一致しない場合、システムはそのような請求書を未処理の請求書の下に表示します。
7. 請求書の処理後、システムはステートメント -3A に基づいて詳細を自動的に計算します

3。GST還付書3と3Aを提出する際の注意点

1. 輸出請求書の詳細、つまり請求書番号、日付、金額は、対応する期間のGSTR-1のフォーム表6Aに提出された輸出請求書の詳細と一致する必要があります。システムは不一致の請求書を拒否します。
2. 最大10,000レコードをExcelユーティリティで一度にアップロードできます。請求書の数が10,000件を超える場合は、GSTポータルで請求書を複数のロットでアップロードできます。
3. 返品期間以前の請求書は提出できますが、その逆はできません。
4. 金額フィールドに入力できるのは、15 桁の数字と数字の後に 10 進数を 2 つ続けて入力することだけです。
5. 書類の日付を 2017 年 7 月 1 日より前にすることはできません。配送請求日は、伝票の日付より前、当日、または後に指定できます。臨時株主総会日は、出荷請求日の前、当日、または後であってもかまいません。
6. BRC/FIRCの詳細を各文書に対して提供することはできません。納税者は、BRC/FIRCの詳細と、オフラインユーティリティで提供される書類の詳細に関連する値を提供する必要があります。重複したBRC/FIRCは提供しないものとします。
7. 商品の輸出には出荷請求書と臨時株主総会の詳細が適用されます
8. BIRC/FIRCの詳細は、サービスの輸出の場合に適用されます。
9. 配送請求書番号は7桁である必要があります。桁数が多いか少ない場合、システムはエラーメッセージを表示します。