商品やサービスに課せられる間接税は政府歳入のかなりの部分を占めており、製品のコストが増減するため、インフレにも直接影響します。したがって、間接税の変更はEU予算のかなりの部分を占めており、業界全体がこれを注意深く見守っています。
「アムリット・カル」の第一連邦予算案は、政府が特定の製品の価格を引き上げ、一部の製品を経済的にした、プラスとマイナスの箱でした。さらに、幾度も開催された物品税評議会の会議、数百件に上る通知、通達の中で、連邦予算は物品サービス税の特定の変更も買いました。
以下は、GSTと税関に関する連邦予算案の改正案の概要です。
A. 物品サービス税 (GST)
1。電子商取引事業者を通じて販売する納税者への構成スキームの拡大
- CGST法のセクション10（2）および（2A）に従い、電子商取引事業者を通じて商品の供給に従事する登録者は、構成スキームを選択する権利がありません。
- 連邦予算案では、ファシリティ・オブ・コンポジション・スキームをそのようなディーラーにも拡大することが提案されています。
2。GST 申告書の提出に指定された最大時間制限
- 現在まで、登録者は保留中のGST申告（GSTR-1、GSTR-3B、GSTR-9、GSTR-9C、またはその他のGST申告）を、期間の制限なく該当する利息と罰金を伴って提出することができます。
- 連邦予算局は、以下の申告書の提出期限を期限から3年とすることを提案しています。
- GSTR-1: 外部へのサプライ品の返却
- GSTR-3B: 対外および内向きの供給品およびそれに対応する納税額の概要の返却
- GSTR-9: 年次リターン
- GSTR-9C: ITC リコンシリエーション
- GSTR-8: TCS リターン
- このような3年間の期間は、政府によってさらに延長することができます。
3。ITCは、企業の社会的責任 (CSR) のために調達された商品またはサービスの提供を拒否されました
- 2023-24年の連邦予算では、ITCが企業の社会的責任のために調達する商品やサービスを制限することが提案されています。
- ただし、これまでのところ、他の条項で制限されていない限り、企業はそのようなITCを受験する権利があります。
4。電子商取引事業者に対する罰則（CGST法第122条）
- 以下の場合、電子商取引事業者に対する特定の罰則規定が組み込まれています。
- 特別に免除されている人以外の未登録者による商品またはサービスの提供を許可する、または
- 州間での物品またはサービス、あるいはその両方の供給を行う資格のない者による物品またはサービスの供給を許可する。または
- TCS リターンに正しい情報を入力できない
- 債務不履行に陥った電子商取引事業者は、以下の金額のうち高い金額の違約金を支払う義務があります。
5。違反行為および複合条項に関する改正
- CGST法の第132条に基づき、以下の犯罪が非犯罪化されました。
- 役員が本法に基づく職務を遂行することを妨害または妨げる。
- 重要な証拠または文書を改ざんまたは破壊すること。
- この法律に基づいて提供が義務付けられている情報を提供しなかった場合
- 犯罪の加算の最低額と最高額は、それぞれ関係税の25パーセントと100％に引き下げられました。
6。その他の改正:
- エントリー番号7「公海販売」と「エントリー8」「国内消費通関前の保税倉庫からの商品の供給」は、2017年1月7日から有効になることが明らかになりました。さらに、そのようなエントリーに基づいてこれまでに徴収された税金の払い戻しは認められないものとします。
- 「オンライン情報およびデータベースへのアクセスまたは検索サービス」（「OIDAR」）の定義では、「本質的に自動化されており、人間の介入を最小限に抑える」という条件は削除されました。
- 供給者と受取人の両方がインドに所在する場合、インド国外に商品を輸送する場合の供給場所は「商品の指定」でした。このような規定は省略されており、このような場合の供給場所は以下のようになります。
- B2Bサプライ:サービス受領者の所在地
- B2C用品：輸送のために商品を引き渡す場所
- 払い戻しが遅れた場合の利息の計算方法と条件を規定する権限が付与されます。
- GSTポータルには、納税者から提供された情報を政府から通知された他のシステムと共有する権限が付与されています。このような情報は、必要に応じてサプライヤー/受領者の同意を得た後に共有されます。
B. 税関法
2023年の財政法案では、多くの製品の基本関税率の引き上げ/引き下げが規定されており、その結果、商品はより高価になったり経済的になったりしています。改定税率は2023年2月2日から施行されました。
「Make in India」キャンペーンを奨励し、国内製造業を後押しし、輸出を増やすために、政府は輸入関税率の変更を提案しました。人工宝飾品、おもちゃ、ゴム、電気煙突など、一部の製品はより高価になり、逆に自動車などの一部の製品では税率が引き下げられました。
1。関税率の主な変更点（2023年2月2日より発効）：
| 番号 |
見出し / 関税項目 |
商品 |
従来税率 |
提案税率 |
| 化学製品 |
| 1 |
2902 50 00 |
スチレン |
25% |
2.5% |
| 2 |
2903 21 00 |
塩化ビニルモノマー |
25% |
2.5% |
| ゴム |
| 3 |
4005 |
配合ゴム |
10% |
25% または ₹30/kg（いずれか低い方） |
| 宝石・ジュエリー分野 |
| 4 |
7113, 7114 |
貴金属製品 |
20% |
25% |
| 5 |
7117 |
模造ジュエリー |
20% または ₹400/kg（いずれか高い方） |
25% または ₹600/kg（いずれか高い方） |
| 電気製品 |
| 6 |
8414 60 00 |
電気キッチン用換気フード |
7.5% |
15% |
| 自動車および玩具 |
| 7 |
8712 00 10 |
自転車 |
30% |
35% |
| 8 |
9503 |
玩具およびその部品（電子玩具部品を除く） |
60% |
70% |
2。基本関税の変更 (2023年2月2日より発効):
| 番号 |
HSNコード |
商品 |
従来税率 |
提案税率 |
| 農産品および副産物 |
| 1 | 0802 99 00 | ピーカンナッツ | 100% | 30% |
| 2 | 1504 20 | 水産飼料用魚油 | 30% | 15% |
| 3 | 1520 00 00 | エピクロロヒドリン用粗グリセリン | 7.5% | 2.5% |
| 4 | 2102 20 00 | アルガルプライム（水産飼料） | 30% | 15% |
| 5 | 2207 20 00 | 変性エチルアルコール（工業用） | 5% | 免税 |
| 6 | 2301 20 | 魚粉（水産飼料） | 15% | 5% |
| 7 | 2301 20 | オキアミ粉（水産飼料） | 15% | 5% |
| 8 | 2309 90 90 | ミネラル・ビタミンプレミックス（水産飼料） | 15% | 5% |
| 鉱物 |
| 9 | 2529 22 00 | 酸級蛍石 | 5% | 2.5% |
| 石油化学製品 |
| 10 | 2710 12 21, 22, 29 | ナフサ | 1% | 2.5% |
| 宝石・ジュエリー分野 |
| 11 | 7102, 7104 | 人工ダイヤモンド種結晶 | 5% | 免税 |
| 12 | 7106 | 銀（未加工／半加工） | 7.5% | 10% |
| 13 | 7106 | シルバードーレ | 6.1% | 10% |
| IT・電子分野 |
| 14 | 各種（25, 28, 32, 39など） | フェライト粉末原料 | 7.5% | 免税 |
| 15 | 3824 99 00 | パラジウムテトラアミン硫酸塩 | 7.5% | 免税 |
| 16 | 任意章 | カメラレンズおよび部品（携帯用） | 2.5% | 免税 |
| 17 | 8529 | オープンセルTVパネル部品 | 5% | 2.5% |
| 電子機器 |
| 18 | 8516 80 00 | ヒートコイル（キッチンフード） | 20% | 15% |
| 自動車 |
| 19 | 8703 | SKD車両 | 30% | 35% |
| 20 | 8703 | CBU車両（高CIF以外） | 60% | 70% |
| 21 | 8703 | 電気CBU車両（高CIF以外） | 60% | 70% |
| 22 | 各種 | 試験・認証用自動車部品 | 適用税率 | 免税 |
| 資本財 |
| 23 | 84, 85 | リチウムイオン電池製造装置（EV） | 適用税率 | 免税 |
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