移行クレジットの検証 - スナップショット

CBECは詳細な回覧番号を発行しました.フォームによるGSTへの移行クレジットの検証に関するD.O.F. 第267/8/2018-CX.8号 トランス1。

主な側面以下に記載されています。

1. 18〜19会計年度も、信用検証が引き続き主要な重点分野となります。
2. たとえそうであっても、CGST当局による信用確認が行われます
   管轄は州にあります
3. KKC/SBC/Eアクセスのクレジットは対象外です
4. Tran-1の各ラインワイズデータは詳細に検証する必要があります
5. 査定人に求める補足文書およびその他の情報
6. 25万インドルピーを超えるクレジットの取得が確認されています
7. 5万人の評価者のリストが初期検証の対象となっています

基本原理検証中は視界を保つ必要があります

1. このようなCENVATクレジットのみが、電子版ではCGSTのクレジットと見なすことができます。
   明確な法的権限が存在するTRAN1を提出することによる信用台帳
   CGST法の第140条
2. CENVATクレジットを移行クレジットとして2回利用することはできません。
3. 検証が必要なもう1つの要因は、CENVATの成長です。
   2016 年 9 月から 2017 年 6 月までの期間のクレジット。

データ可用性：検証のため、5セットのデータセットがAntarangの住所にアップロードされました。

1. このデータ表には、個々の表に入力されたTRANクレジットデータの利用状況に関する上位50,000人の納税者に関するTRAN-1データと、その元帳に計上されたCGSTクレジットの合計が記載されています。
2. ER-1/ST-3申告書に基づくCENVATクレジットの期末残高に関する過去のデータも、上記（i）のデータに関連する50,000のGSTINに記載されているのと同じPANについてアップロードされており、これもアップロードされています。
3. 多くの場合、GST以前の期間の1つの登録が複数の登録に変換される可能性があり、その逆も同様です。そのため、利用可能なTRANクレジットと比較して、PANごとのクレジット残高の最終残高の概要もアップロードされています。
4. この上位5万人のTRANクレジット受給者のリストの中で、25％を超えるクレジットの急激な増加を示し、25万ルピーを超えるクレジットを利用している納税者もアップロードされています。この過剰な増加の理由は、やがて理事会に確認され、通知される可能性があります。
5. 2016年10月1日から2017年6月30日の間に登録を行い、有限会社以外の事業体である納税者のリスト（つまり、これらの納税者は所有者、LLP、HUFなどのカテゴリーに属します）
6. 管轄:中央政府のCGST担当者は、納税者が以下の目的で中央政府または州政府に割り当てられているかどうかに関係なく、CGSTの移行クレジットを検証する管轄権を有するものとします。 突風。

検証手順:

1. 最初の検証は、納税者に連絡することなく、部門ですでに入手可能なデータに基づいて行われます。
2. 必要に応じて、適切なリードタイムを記載し、納税者に特定の情報を求める書簡を書くことができます。
3. 召喚状は、納税者が要求を繰り返し、不合理な期間が経過した後でも情報を共有していない場合にのみ発行されるべきです。
4. 以下の場合に強制措置を取ることができます。
   • 移行控除額が非常に高く、納税者の経済活動と一致しない場合
   • 当該納税者は、十分な機会を与えた後でも検証に協力していない
   • TRANクレジットを誤って使用したという担保証拠は他にもあり、クレジットを使用した後に彼が姿を消す可能性があります。

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