ADT-1のすべて、監査人選任の届出

2013年会社法に基づき、会計帳簿はすべての会社において監査を受けることが義務付けられています。透明性を確保するため、会社登記官（RoC）は、監査人の選任や辞任など、監査人に関する必要な情報をすべてADT-1フォームの形式で把握しておく必要があります。

これに従い、1956年会社法第139条および第140条では、会社は定時株主総会（AGM）において監査人を選任しなければならず、その監査人は第6回定時株主総会の終了時まで、その後は各第6回定時株主総会の終了時までその職務を務めるものと規定されています。

かかる選任にあたり、会社は事前に監査人から書面による同意を得る必要があります。この同意に加え、選任前に監査人から、選任された場合には2013年会社法の規定に従う旨の証明書を取得することも求められます。

さらに、2014年会社（監査および監査人）規則第4条(2)に基づき、選任後、会社は監査人に対してその旨を通知し、会社登記官（RoC）に対しても選任の通知を届け出る必要があります。

RoCへの通知は、選任が行われた総会から15日以内に行う必要があります。RoCへの通知は、電子フォームADT-1を使用して行います。

本記事では、ADT-1に関する詳細情報を以下のFAQ形式でまとめています。

1. 電子フォームADT-1とは何ですか？

ADT-1は、会社の監査人選任についてRoCに通知するために提出が義務付けられている届出フォームです。

2. ADT-1電子フォームの提出義務者は誰ですか？

会社法では、監査人を選任する際、すべての会社にADT-1の提出を義務付けています。なお、ADT-1の提出責任は監査人ではなく会社側にあります。

3. 非公開会社（Private Limited Company）もADT-1フォームを提出する必要がありますか？

ADT-1は、公開会社、非公開会社、上場会社、非上場会社を問わず、すべての会社が提出しなければなりません。

4. このフォームの提出期限はいつですか？

ADT-1 form is required to be file within 15 days from the date of AGM in which appointment of auditor is made,i.e., date of appointment of auditor, e.g., if date of AGM in which auditor is appointed is 30^th September, 2018 then ADT-1 should be filed on or before 15^th October, 2018.

ただし、IFSC（国際金融サービスセンター）の場合は、この期限が30日間となります。

5. 初回監査人の選任においても、ADT-1の提出は義務ですか？

2013年会社法第139条(6)に基づき、会社の初回監査人は、設立日から30日以内に取締役会によって選任される必要があります。

取締役会が選任を行わなかった場合、監査人は90日以内に臨時株主総会（EGM）を通じて選任されます。

2013年会社法では、取締役会または臨時株主総会を通じて初回監査人を選任する場合、会社はRoCに対してADT-1を提出する必要はありません。これは、規則4(2)の規定が第139条(1)にのみ適用されるためです。ただし、この場合でもADT-1を提出することは推奨される慣行です。したがって、初回監査人に関するADT-1の提出は義務ではありません。

ADT-1には、取締役会または株主を通じて初回監査人を選任した場合の提出オプションも用意されています。

6. Is filing of ADT-1 applicable in case of appointment of auditor arising through casual vacancy?

As per Section 139(8) of Companies Act, 2013, in case of casual vacancy, manner of appointment of auditor is as follows:

a. If casual vacancy arises due to resignation of existing auditor: Board of director shall make appointment of new auditor within 30 days. Further, such appointment shall be approved by members through general meeting within next 3 months.

b. In other cases: Board of director shall make appointment of new auditor within 30 days.

As per legal provision, ADT-1 is not required to be filed in such case. However, it is recommended to file ADT-1.

7. Can ADT 1 be revised if incorrect particulars are furnished therein?

If incorrect particulars have filed in ADT-1, then company may file ADT-1 again with correct particulars.

8. What is legal fee for filing ADT 1 form?

Amount of legal fee to bepaid alongwith ADT-1 is based on share capital. Following is fee structurebased on share capital:

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*In case of company without share capital, fee applicable is INR 200.

9. What are penalties for late filling of ADT 1 or not filling within stipulated time?

Delay in filing of ADT-1attracts additional fee. Amount of additional fee depends upon number of daysdelay. Following is the amount of additional fee applicable:

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10. What all documents are required to attach while filing form ADT-1?

While filing ADT-1, it is mandatory to attach following documents:

1. Copy of consent given by auditor.
2. Copy of resolution passed by the company related to appointment of auditor.

However, company may attach following documents at its discretion:

1. Copy of intimation letter sent to auditor intimating about his appointment.

11. In case of Limited Liability Partnership Firm, should ADT-1 be filed at the time of appointment of auditor?

ADT-1 is applicable on companies not on limited liabilities companies (LLP). Further, Limited Liability Partnership Act also doesn't require filing of any form informing about appointment of auditor. Therefore, ADT 1 for LLP is not required.

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