CBDT、2025-26年度の所得税申告期限を2025年7月31日から9月15日まで延長：納税者にとっての救済措置

Considering the delayed in release of Income Tax Return utilities and Income Tax Department has not still started accepting Income Tax return, The Central Board of Direct Taxes (CBDT) has announced a significant relief for taxpayers by extending the due date for filing Income Tax Returns (ITR) for the Assessment Year 2025-26 (FY 2024-25) from July 31, 2025 to September 15, 2025. 

This extension applies to non-audit taxpayers, including individuals, Hindu Undivided Families (HUFs), and Partnership firms not subject to tax audits. The decision, announced on May 27, 2025, aims to address challenges posed by significant revisions in ITR forms, system development needs, and delays in Tax Deducted at Source (TDS) credit reflections.

1. Why is the due date extended to file ITR?

As per press release issued by Ministry of Finance on 27th May, 2025, The CBDT extended the deadline due to following reasons:

• 新しいITRフォームの大幅な変更：2025-26年度のITRフォームは、より簡素化し、透明性を高め、正確な報告を可能にするために、構造と内容が改訂されました。しかし、これらの更新には電子申告システムの準備にさらなる時間が必要です。
• システムの遅延：さらに、これらの変更には、システム開発、統合、および対応するユーティリティのテストに追加の時間が必要でした。
• TDS控除の問題：2025年1月から3月までの期間のTDS申告期限は2025年5月31日です。したがって、TDS控除の全額が6月初旬からForm 26ASに反映され始めます。そのため、納税者がITRを申告するための期間が限られてしまいます。

This gives taxpayers an extra 45 days to file their returns accurately.

2. Who Benefits from the Extension?

The due date filing of Income Tax Return is extended for the following taxpayer who are required to file their ITR by 31st July, 2025:

• 給与所得者：給与、1件の住宅物件、その他の所得（利子など）、および5,000ルピー以下の農業所得がある従業員は、ITR-1（Sahaj）やITR-4（Sugam）などの簡素化されたフォームを使用して申告できます。
• ヒンドゥー教徒の未分割家族（HUF）：年間総所得が500万ルピー以下で、事業所得や専門職所得がないHUF。
• 中小企業：監査を必要としない、所得500万ルピー以下の推定課税制度（セクション44ADおよび44ADA）対象の企業および個人。
• その他の監査対象外の納税者：会計監査を必要としない、譲渡所得やその他の所得がある個人および事業体。

However, taxpayers subject to tax audits (e.g., businesses with turnover exceeding ₹1 crore or professionals with receipts above ₹50 lakh) or those required to furnish reports under Section 92E (for international or specified domestic transactions) have separate deadlines, typically October 31, 2025, or November 30, 2025, respectively, unless further extended.

3. Key Deadlines and Penalties

While the extension provides relief, taxpayers must remain aware of other related deadlines and consequences of non-compliance:

• 期限後申告：2025年9月15日の期限を過ぎた場合、2025年12月31日まで期限後申告が可能です。ただし、セクション234Fに基づき以下の罰則が科されます。
  
  • 所得が50万ルピーを超える場合は5,000ルピー。
  • 所得が50万ルピー以下の場合は1,000ルピー。
  • さらに、未払い税額に対する月利が発生します。
• 修正申告：納税者は、期限内に当初申告が行われていれば、誤りや脱漏を修正するために2025年12月31日までITRを修正できます（罰則なし）。
• 更新申告：当初申告および期限後申告の期限を逃した場合、2029年3月31日まで更新申告を行うことができます（2025年度予算により2年から4年に延長）。ただし、これには追加税が課され、控除の申請に制限がかかります。

Missing the deadline may also mean you can’t carry forward losses (e.g., from investments) or choose the old tax regime.

4. Implications for Taxpayers

The extension offers several advantages:

• コンプライアンスのための時間の確保：納税者は財務記録を徹底的に見直し、TDS控除を照合し、正確な報告を行うことで、誤りや罰則のリスクを軽減できます。

コンプライアンスの向上：延長された期間は、適時かつ正確な申告を促進し、税務コンプライアンスの向上を目指すCBDTの目標と合致しています。