会社法（2013年）に基づき、すべての企業はMCA（企業省）に対して年次報告書および財務諸表を毎年提出することが義務付けられています。これ以外にも、さまざまな書類、報告書、明細書などの提出が求められます。会社法（2013年）では、これらの各書類の提出期限が定められています。提出にかかる手数料および追加手数料については、会社法（2013年）第403条および会社（登記所および手数料）規則（2014年）に規定されています。
MCAには、未提出のすべての書類を追加手数料なしで提出できる一度限りの機会を設けるよう求める声が、多くのステークホルダーから寄せられました。これを受けて導入されたのが会社再出発スキーム2020（CFSS-2020）です。
このスキームを実施するため、企業省（「MCA」）は2020年3月30日付の回覧No. 12/2020を発行し、提出に関する詳細な手続きと条件を規定しました。
本スキームは、長期間にわたり書類を未提出のままにしていた企業にとって、多額の追加手数料を回避できる大きな救済措置であり、一度限りのチャンスとみなされました。
そのリストは以下の通りです。
- 書類の提出遅延に対する追加手数料が免除されます。
- 当該ケースにおける罰則の賦課や訴追手続きの開始が免除されます。
- 休眠企業は、簡単な申請書を提出することで「休眠会社」として登録する機会が与えられます。これにより、休眠企業は最小限のコンプライアンス要件でRoC（登記官）の登録簿に留まることができます。
- したがって、企業は遅延書類を提出する際、通常の手数料のみを支払えばよいことになります。
1. 会社再出発スキーム2020の適用範囲
- CFSS-2020は「不履行企業」のみに適用されます。
- 不履行企業とは、MCA-21への年次法定書類を含む、書類、明細書、報告書などの提出を怠った企業を指します。
- したがって、不履行企業は本スキームに従って遅延書類を提出することができます。
- 本スキームの適用期間は2020年4月1日から2020年9月30日までです。
2. CFSS-2020に基づく手続きおよび訴追の免除
不履行企業は、遅延書類の提出時に通常の手数料のみを支払えばよく、追加手数料は請求されません。
提出が完了すると、当該企業に対し、提出遅延に関連する罰則の賦課や訴追手続きを開始しないという免除措置が適用されます。
ただし、この免除はあくまで提出遅延に関するものに限られる点にご注意ください。ステークホルダーやその他の者の利益に関わる手続きなど、会社、取締役、または主要経営幹部に対するその他の結果的な手続きは、この免除の対象外となります。
3. CFSS 2020に基づく申請前の不服申し立ての取り下げ
会社法（2013年）の規定違反により、不履行企業に対して裁判所や裁定当局から通知の発行、苦情の申し立て、または命令が下され、当該企業またはその不履行責任者がそれに対して不服申し立てを行っている場合が該当します。
その後、当該企業がその件に関してCFSSに基づく申請を行う意向がある場合、まず免除証明書の発行申請を行う前に、当該不服申し立てを取り下げる必要があります。取り下げの証明書は、申請書とともに提出しなければなりません。
4. 不服申し立てができなかった場合
MCAへの書類、明細書、報告書等の提出遅延に対し、裁定当局が罰則を科す命令を下したものの、不服申し立てがなされていないケースが存在する可能性があります。
ただし、本スキームの開始時点で、会社法（2013年）第454条(6)に基づき、地域局長に対して企業またはその役員から当該命令に対する不服申し立てが行われていない場合が対象です。
このようなケースで、不服申し立ての期限が2020年3月1日から2020年5月31日（両日を含む）の間にある場合、その期限から120日間の追加期間が、すべての企業またはその役員に不服申し立てを行うために与えられます。
この追加期間中は、書類、明細書、または報告書の提出遅延に関連する限り、命令の不履行に対する訴追は開始されません。
5. Application for issuance of immunity under CFSS
- After closure of such scheme, application will be filed for seeking immunity in respect of belated documents filed under the scheme provided such documents are taken on file, or on records or approved by designated authority.
- Such application can’t be filed after expiry of 6 months from date of closure of scheme and it will be filed electronically in form CFSS-2020. No fee shall be payable for CFSS-2020 form.
- Provided that no immunity will be granted in following cases:
- Where matter of any appeal is pending before the court of law and in case of management dispute of the company, pending before any court of law or tribunal; or
- Where court has ordered conviction in any matter; or
- An order imposing penalty has been passed by adjudication authority but no appeal has been filed against such order before the scheme came in force
6. Issuance of Order granting immunity from penalty or prosecution
Based on declaration filed in form CFSS-2020, an immunity certificate will be issued by designated authority with respect to documents filed under the scheme.
7. Non applicability of Companies Fresh Start Scheme, 2020 (CFSS-2020)
CFSS 2020 Scheme shall not apply in following cases:
- Where companies against which action for final notice for striking off name u/s 248 has already been initiated by designated authority; or
- Where company has already filed application for name strike off; or
- Companies which have amalgamated under the scheme of arrangement or compromise; or
- Where application has already been filed for obtaining status of “Dormant Company” under section 455 of companies act, 2013; or
- Vanishing Companies; or
- Where any increase in authorized share capital is involved (Form SH-7) and also on charge related documents (CHG-1, CHG-4, CHG-8 and CHG-9)
8. Effect of Immunity
- After granting immunity, designated authority shall withdraw the prosecution pending before courts and proceedings of adjudication of penalties under section 454 of the act.
- In respect of defaults against which immunity has been granted shall be deemed to be have been completed without any further action on part of designated authority.
9. CFSS Scheme for Inactive Companies
Inactive companies can complete there filing process under CFSS, 2020 and can simultaneously, either:
- Apply to get themselves registered as Dormant Company by filing form MSC-1 at a normal fee or
- Apply for striking off the name of the company by filing form STK-2 by paying normal fee.
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