Comprender la depreciación adicional y cómo funciona

If you purchase $250,000 worth of equipment this year, you may be able to deduct the full amount from your taxable income in the same year. This tax rule is called bonus depreciation, and it can free up cash for other business needs. 

In 2025, the law still allows 100% bonus depreciation, which means qualifying assets can be written off immediately instead of over several years. 

This can make a big difference in cash flow and help you plan larger investments without waiting for long-term tax benefits. 

In the next sections, we’ll explain how bonus depreciation works, what assets qualify, and how to use it effectively for your business or clients.

Key Takeaways:

1. Thanks to the One Big Beautiful Bill Act, U.S. businesses can immediately deduct 100% of the cost for eligible assets acquired and placed in service after January 19, 2025, with no phase-out schedule.
2. Assets with a 20-year or less recovery period, including machinery, equipment, vehicles, computer software, and Qualified Improvement Property (QIP), qualify. Both new and used property (if acquired from unrelated parties) can be claimed.
3. Combining bonus depreciation with Section 179 expensing allows you to maximize deductions while controlling taxable income. Section 179 first, then bonus depreciation for remaining eligible costs.
4. Cost segregation studies, strategic timing of purchases, and correct placed-in-service documentation can significantly increase deductions, especially for real estate and multi-asset acquisitions.
5. Because elections are often irrevocable and state rules vary, working with tax professionals, like VJM Global, ensures accurate compliance, optimal tax results, and alignment with both U.S. and international expansion plans.

What Is Bonus Depreciation?

Bonus depreciation, officially called the additional first-year depreciation deduction under Section 168(k), lets you deduct the entire cost of qualifying assets in the year they’re placed in service. 

Instead of spreading out write-offs across five, seven, or even twenty years, you claim the full tax benefit upfront. For U.S. businesses, this means bigger deductions and faster cash flow relief.

Traditionally, asset purchases (like machinery or computers) were written off annually. For example, a $100,000 equipment purchase would result in $20,000 deductions over five years. With bonus depreciation, you deduct the whole $100,000 in year one, putting that money back into your business immediately.

Bonus depreciation started as a stimulus measure at 30% in 2002. Over the years, Congress increased rates, reaching 100% after the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in 2017. 

The TCJA set up a phase-out: 100% for assets placed in service through 2022, then dropping by 20% each year, set to reach 0% in 2027.

Key Differences from Regular Depreciation

• Bonus Depreciation: Deducts up to 100% of the eligible asset cost in the first year.
• Regular Depreciation: Spreads deductions evenly across several years based on asset class.
• Immediate Benefit: Boosts cash reserves, making it easier to reinvest in your business.
• Net Operating Loss Creation: If deductions exceed income, you can carry losses forward.

The One Big Beautiful Bill Act (OBBBA): Updates for 2025

In July 2025, the “One Big Beautiful Bill Act” permanently restored 100% bonus depreciation. To qualify, property must be acquired and placed in service after January 19, 2025. 

If it was acquired before this date, even if placed in service later, it only qualifies for the previous year’s lower rate (40% for 2025).

Summary of OBBBA Changes

1. Permanent 100% rate for assets acquired/placed in service after Jan. 19, 2025.
2. Applies to both new and used assets (including computer software, vehicles, equipment, and qualified improvement property).
3. Businesses can elect a reduced 40% rate for the first year if they prefer, to help manage income.
4. This new clarity means you can plan large investments without worrying about depreciation schedules, making bonus depreciation one of the most powerful tax-saving strategies available to U.S. businesses in 2025.

If you want to learn which assets qualify and how to maximise this tax break, keep reading, next, we’ll break down eligibility rules and qualifying property under Section 168(k).

Lea también: Entendiendo por qué las empresas utilizan la contabilidad de devengo

Now that you know the basics, let’s look at which types of property actually qualify for bonus depreciation and what rules you’ll need to follow.

Guía completa de elegibilidad: qué califica para la depreciación adicional en 2025

Solo puede solicitar la depreciación adicional sobre activos clasificados como propiedad elegible según las normas del IRS.

Los tipos principales incluyen:

Propiedad MACRS (Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado): Activos comerciales tangibles con un período de recuperación de 20 años o menos. Esto abarca maquinaria, equipo pesado, mobiliario, computadoras y vehículos.

Software informático: El software comercial estándar adquirido para uso empresarial puede calificar.

Vehículos y equipo: Vehículos comerciales (camiones, furgonetas, SUV pesados), mobiliario de oficina, equipo de fabricación y más. Nota: Los automóviles de pasajeros de menos de 6,000 libras tienen límites de deducción para el primer año; consulte los límites actuales del IRS.

Propiedad de mejora calificada (QIP): Mejoras interiores realizadas por el contribuyente en edificios no residenciales (comerciales), tales como sistemas de climatización (HVAC), iluminación, paneles de yeso o techos nuevos. Las ampliaciones de edificios, ascensores, escaleras mecánicas o estructuras de soporte NO califican.

Propiedad de producción calificada (QPP): Para las empresas manufactureras, los activos construidos o adquiridos específicamente para la producción después del 19 de enero de 2025 son elegibles para la deducción del 100% bajo la OBBBA.

Los cuatro requisitos críticos para los activos elegibles

1. Especificación del tipo de propiedad

Solo es elegible la propiedad tangible con un período de recuperación de 20 años o menos, incluyendo ciertos programas informáticos y mejoras.

2. Requisitos para propiedad nueva o usada

La propiedad nueva califica. La propiedad usada califica si se adquiere en una transacción entre partes independientes y el contribuyente no la ha utilizado anteriormente.

Se excluyen las partes relacionadas o los activos utilizados previamente por el contribuyente; esto evita la "rotación" de activos para obtener deducciones adicionales.

3. Momento de puesta en servicio

Los activos deben ponerse en servicio en su negocio después del 19 de enero de 2025 para ser elegibles para la depreciación adicional del 100%. Si se adquirieron en esa fecha o antes, se aplica la tasa anterior (reducida).

4. Requisitos de la fecha de adquisición

La propiedad adquirida bajo un contrato escrito vinculante con fecha anterior al 19 de enero de 2025 no calificará para la tasa del 100%, incluso si se pone en servicio después de esta fecha. Solo obtendrá la tasa más baja del año anterior.

La fecha de adquisición para la depreciación adicional es cuando se firma el contrato vinculante, no cuando usted toma posesión física del bien.

Exclusiones y limitaciones

Ciertos tipos de propiedad NO son elegibles para la depreciación adicional:

• Terrenos y estructuras inmobiliarias: El terreno en sí y los componentes estructurales de los edificios.
• Propiedad de servicios públicos: Los activos utilizados en servicios públicos están excluidos de la depreciación adicional.
• Transacciones entre partes relacionadas: La propiedad usada adquirida de una parte relacionada (según la definición del IRS), o utilizada previamente por usted, está excluida.
• Activos utilizados y enajenados en el mismo año: La propiedad puesta en servicio y enajenada dentro del mismo año no califica.
• Intereses a plazo en poder de personas relacionadas: Excluye algunos intereses temporales en propiedades donde intervienen partes relacionadas (consulte las definiciones del IRS para más detalles).

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Ejemplos rápidos

Califica

• Compre maquinaria pesada nueva por valor de $85,000 después del 19 de enero de 2025 y deduzca el 100% mediante la depreciación adicional.
• Mejore su oficina comercial con iluminación y techos nuevos; estas mejoras de QIP también califican.
• Compre software y deduzca el costo total si se utiliza exclusivamente para fines comerciales.

No califica

• Adquirir un edificio de una empresa relacionada o comprar un terreno.
• Recibir equipos utilizados previamente en su empresa.
• Añadir un ascensor o ampliar la superficie construida del edificio.

Si desea amortizar activos nuevos rápidamente y liberar efectivo para invertir en otros proyectos, confirme que el activo cumple con las definiciones del IRS, adquiéralo después del 19 de enero de 2025 y nunca lo compre a partes relacionadas.

Para casos complejos, como propiedades de uso mixto, mejoras de edificios o compras de activos mediante fusiones, consulte a su asesor fiscal o a los expertos de VJM Global para que su empresa obtenga el máximo beneficio de la depreciación adicional.

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Una vez que sepa que sus activos son elegibles, el siguiente paso es determinar cómo calcular con precisión su deducción por depreciación adicional.

Cálculos de depreciación adicional: Ejemplos paso a paso

La depreciación adicional puede marcar un antes y un después en la planificación fiscal de su empresa. A continuación, le explicamos cómo calcular y maximizar esta deducción con total confianza.

A. Método de cálculo básico

Desglosemos los pasos para el cálculo de la depreciación adicional:

1. Determinación del costo original: Comience con el precio de compra total de su activo elegible.
2. Reste las deducciones de la Sección 179: Si ha optado por la deducción de gastos de la Sección 179, reste primero esa cantidad. La Sección 179 se aplica hasta sus límites anuales.
3. Menos: Créditos fiscales reclamados: Reste cualquier crédito fiscal aplicable al activo, si corresponde.
4. Multiplique por la tasa de bonificación aplicable: Para 2025, la tasa de depreciación adicional para propiedades que califican es generalmente del 40%, a menos que la reciente actualización de la OBBBA se aplique a su activo, lo que la elevaría al 100% para ciertas propiedades adquiridas y puestas en servicio después del 19 de enero de 2025.

Ejemplo de fórmula:

Deducción por depreciación adicional = (Costo del activo - Créditos fiscales de la Sección 179) × Tasa de bonificación

B. Ejemplos detallados por tipo de activo

Ejemplo 1: Compra de equipo

You buy $500,000 in manufacturing equipment. You’ve already applied $150,000 in Section 179. The 2025 bonus rate is 100% for eligible purchases under OBBBA, otherwise 40%.

• Cost after Section 179: $500,000 - $150,000 = $350,000
• Bonus Depreciation Deduction (100%): $350,000 x 100% = $350,000
  OR
• Bonus Depreciation Deduction (40%): $350,000 x 40% = $140,000

Tax Savings Impact:

• Say your tax rate is 21%, 25%, or 37%.
• 21% of $350,000 = $73,500 tax savings
• 25% of $350,000 = $87,500 tax savings
• 37% of $350,000 = $129,500 tax savings

Your business keeps more cash for reinvesting or covering expenses.

Example 2: Technology Assets

You invest $50,000 in software and computer systems. No Section 179 applied.

• $50,000 x Bonus Rate (let’s use 100% for OBBBA assets): $50,000 deduction in year one

Regular depreciation would split this over several years, limiting immediate savings.

Example 3: Vehicle Fleet (Including Luxury Auto Rules)

Business vehicles often qualify, but passenger autos face first-year deduction caps. For luxury vehicles placed in service in 2025:

• First-year bonus depreciation limit: $20,200
• First year without bonus depreciation: $12,200

Heavy SUVs and trucks (over 6,000 pounds gross vehicle weight) aren’t limited and can leverage full bonus depreciation, but lighter passenger cars follow these IRS caps.

C. Complex Scenarios

Mixed Asset Purchases in a Single Year

If you buy a mix of assets (equipment, computers, vehicles):

• Apply Section 179 first to maximize immediate deductions on assets with short lives.
• Calculate bonus depreciation on remaining costs for each asset class at their respective rates.
• Use MACRS for any leftover depreciable basis.

Combination with Section 179 Expensing

For purchases above the Section 179 limit (e.g., >$1.22M in 2025), apply Section 179 up to the cap, then bonus depreciation for the rest, and use regular depreciation for the final basis.

Cost Segregation Study Integration

Suppose you purchase property with multiple components (buildings, fixtures, land improvements). In that case, a cost segregation study can separate eligible assets so you can apply bonus depreciation on items with recovery periods of 20 years or less. 

This unlocks much larger first-year deductions and bigger cash tax savings for complex purchases.

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As you plan your deductions, understanding how bonus depreciation compares with Section 179 can help you get the most out of each option.

Bonus Depreciation vs. Section 179: Strategic Comparison

When planning your business asset purchases, understanding how bonus depreciation stacks up against Section 179 is key for maximizing tax benefits. Here’s what you need to know:

Key Differences Matrix

• Section 179 is more flexible, letting you select which assets (and how much) to expense.
• Bonus depreciation requires applying the deduction to all assets in a category (asset class) purchased that year.
• Section 179 is capped by law ($2.5M in 2025), while bonus depreciation has no dollar or income limitation.
• Both can apply to new and “first-use” used assets acquired from unrelated parties.

Strategic Applications: When should you use each method?

• Section 179 is ideal for selective, smaller purchases or when you want to target specific assets for expense. It’s also preferred in states that don’t fully conform to federal bonus depreciation rules.
• Bonus depreciation works best for large investments or when deductions exceed your business income. It’s not capped, so you can use it to create or increase a net operating loss for future tax years.

How do you combine both?

Most businesses apply Section 179 first. Once you hit the Section 179 or income limit, apply bonus depreciation to the remaining asset basis. 

This two-step approach maximizes your current-year deductions while keeping flexibility for future years.

Income management strategies

• Use Section 179 to control your taxable income and avoid pushing your business into a loss.
• Use bonus depreciation to claim larger deductions, especially if you plan to carry forward a net operating loss.
• Mix both for optimal outcomes: Section 179 first for preferred assets, bonus depreciation for the rest.

Understanding the strengths and limits of each method helps you time major purchases, forecast tax outcomes, and support your clients with smart planning.

 If you want advice on maximizing both Section 179 and bonus depreciation for your U.S. business’s unique needs, VJM Global’s team can guide you through every step, so you keep more of what you earn and reinvest in future growth.

Also Read: Notes Payable vs Accounts Payable: Key Differences Explained

Sometimes, taking every available deduction isn’t the best move—let’s explore when and why you might choose to opt out of bonus depreciation.

The Election-Out Decision: When and How to Opt Out of Bonus Depreciation

Choosing to elect out of bonus depreciation is a strategic move that can impact your current and future tax liability. Knowing when and how to opt out can help you maximize tax advantages, avoid surprises, and plan with precision.

A. Strategic Reasons to Elect Out

Why would you skip immediate bonus depreciation and spread deductions over several years? Here are the situations where this makes sense:

1. Income Smoothing: If your business expects higher profits in future years, saving deductions by electing out allows you to offset future income rather than using them up in a low-income year.

2. Alternative Minimum Tax (AMT): Bonus depreciation can trigger or increase AMT liability. Electing out can reduce exposure, giving you more control over how depreciation impacts your tax situation.

3. Future Year Planning: If you're tracking income spikes (like large contracts, business sales, or other big events), you might want steady deductions later. Opting out gives you this flexibility.

4. State Tax Conformity Issues: Not every state allows federal bonus depreciation. Electing out prevents large federal tax deductions that may not be useful on your state return, avoiding complex adjustments.

5. Passive Activity Loss Limitations: For investors or businesses facing limits on passive losses, bonus depreciation might create losses you can’t use. Electing out preserves these deductions for more favorable years.

B. Elect Out Process and Requirements

If you decide to elect out, here’s how to do it properly; mistakes can’t be easily reversed!

1. Election on Form 4562

• File IRS Form 4562, “Depreciation and Amortization,” with your original tax return for the year the property is placed in service, not with amended returns.
• Attach a statement specifying the asset class(es) you are electing out for, referencing IRC Section 168(k)(7).
• Keep clarity: The election applies only to property in that specific class for that tax year.

2. Class-by-Class Election Rules

• You must elect out for all property within an asset class placed into service that year (for example, all five-year property).
• You cannot selectively pick individual assets within one class for exclusion; it’s an “all or none” rule for each category.

3. Timing and Documentation Requirements

• Election must be made on a timely filed return, including extensions.
• Maintain thorough documentation; keep copies of contracts, asset purchase details, and election statements to prove compliance if audited.

4. Irrevocable Nature of Election

• Once made, your election out of bonus depreciation is generally irrevocable; you can’t change your mind later unless the IRS allows it through formal procedures that are costly and rare.
• Consider all factors, future income, anticipated asset expansion, and state rules, before making the election.

Opting out of bonus depreciation may seem counterintuitive, but it provides powerful control over when and how deductions are used. 

Taking the time to analyze your year-end strategy, future growth, and state tax position will help you make the best choice for your business.

Also Read: How Much Does a CPA Charge for Tax Preparation

Si busca optimizar verdaderamente sus resultados fiscales, las estrategias de planificación avanzada pueden marcar una diferencia significativa en sus resultados financieros.

Estrategias avanzadas de planificación fiscal con depreciación acelerada (bonus depreciation)

La planificación fiscal mediante depreciación acelerada abre oportunidades poderosas para que las empresas estadounidenses impulsen su flujo de caja, programen estratégicamente sus deducciones y optimicen sus inversiones inmobiliarias y expansiones internacionales. Así es como puede elevar su estrategia:

A. Integración de estudios de segregación de costos

¿Se pregunta cómo obtener las máximas deducciones iniciales en sus inversiones inmobiliarias? Un estudio de segregación de costos es la respuesta.

Este análisis desglosa el costo de un edificio en componentes de vida útil más corta, como alfombras, sistemas eléctricos y climatización (HVAC). Incluso equipos especializados, que pueden depreciarse en cinco, siete o quince años en lugar de los 39 o 27.5 años estándar.

Con la depreciación acelerada del 100% ahora permanente para la mayoría de los activos elegibles puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, cada dólar asignado a propiedades de vida corta mediante la segregación de costos puede deducirse de inmediato.

Esto significa que los inversores inmobiliarios y los dueños de negocios pueden obtener importantes deducciones fiscales en el primer año y acelerar su flujo de caja.

• Ejemplo: Si adquiere un almacén de 4 millones de dólares, un estudio de segregación de costos podría clasificar 800,000 dólares como activos a cinco y 15 años. En 2025, podrá deducir los 800,000 dólares completos bajo las nuevas normas, en lugar de solo 411,000 dólares a la tasa anterior del 40%.
• Maximización de QIP: Las Propiedades de Mejora Calificadas (QIP), como la iluminación, los paneles de yeso interiores o los pisos en edificios comerciales, pueden identificarse y deducirse en su totalidad en el primer año, potenciando aún más sus beneficios fiscales.

Para obtener los mejores resultados, contrate a especialistas que comprendan tanto la ingeniería como el cumplimiento ante el IRS, a fin de garantizar que los activos se clasifiquen correctamente y que la documentación resista el escrutinio de una auditoría.

B. Consideraciones de planificación plurianual

Programar correctamente las compras de activos y las deducciones es crucial. A continuación, le explicamos cómo planificar para obtener ahorros continuos, año tras año:

• Estrategias de programación de activos: Planifique las adquisiciones importantes para después del 19 de enero de 2025 para garantizar una depreciación acelerada del 100%. Para proyectos de construcción a largo plazo, coordine cuidadosamente las fechas de adquisición y construcción para maximizar la elegibilidad.
• Equilibrio entre ingresos y deducciones: Utilice deducciones aceleradas para compensar períodos de altos ingresos, o elija estratégicamente no aplicar la depreciación acelerada cuando sea más valioso distribuir las deducciones en años futuros.
• Planificación de la expansión empresarial: Utilice la depreciación acelerada y las asignaciones ampliadas de la Sección 179 para reducir el costo después de impuestos del crecimiento, ya sea que esté añadiendo equipos, modernizando instalaciones o construyendo nuevos centros de producción. Combine estos beneficios con otros créditos e incentivos fiscales para obtener un retorno de inversión (ROI) óptimo.

No olvide la planificación a nivel estatal: Algunos estados se desvinculan de la depreciación acelerada federal, por lo que debe coordinar los calendarios federales y estatales para evitar sorpresas no deseadas.

C. Consideraciones para negocios internacionales

Las inversiones en activos transfronterizos requieren una planificación cuidadosa para capturar los beneficios de la depreciación acelerada y evitar complicaciones:

1. Estructuras de subsidiarias en EE. UU. para empresas extranjeras: Establecer una subsidiaria en EE. UU. permite a las empresas extranjeras utilizar la depreciación acelerada en activos calificados si se ponen en servicio dentro del país. Estructure las adquisiciones para maximizar la elegibilidad y documente todos los contratos y las fechas de puesta en servicio.

2. Planificación de adquisiciones transfronterizas: Al adquirir activos para una expansión global, verifique las normas de depreciación de EE. UU. y del país extranjero. La depreciación acelerada puede hacer que la expansión en EE. UU. sea mucho más atractiva desde el punto de vista fiscal y de flujo de caja.

3. Implicaciones de la expansión en la India: Si su empresa estadounidense se está expandiendo a la India, VJM Global le guía a través de las normas locales de depreciación y la sincronización de las compras de activos y las estructuras de entidades en ambos países.

Esto garantiza que su inversión transfronteriza esté optimizada fiscalmente y cumpla con los requisitos reglamentarios tanto del IRS como de la India.

Lea también: Servicios de planificación fiscal estratégica para empresas

With these strategies in mind, you’re ready to put a concrete action plan in place to maximize your bonus depreciation benefits in 2025.

Maximizing Your Bonus Depreciation Benefits: Best Practices

As you plan your investments for 2025, these steps can help you maximize bonus depreciation and keep more cash in your business:

1. Momento de adquisición de activos: Compre y adquiera activos elegibles después del 19 de enero de 2025 para asegurar una depreciación adicional del 100%. Las compras anteriores podrían calificar solo para tasas reducidas.
2. Consideraciones sobre la puesta en servicio: Asegúrese de que todos los activos no solo sean adquiridos, sino que también estén completamente operativos y "puestos en servicio" antes de fin de año. El IRS considera que un activo está puesto en servicio cuando está listo y disponible para su uso previsto.
3. Requisitos de documentación: Mantenga registros de compra detallados, incluidos contratos de adquisición, facturas de venta y fechas de servicio o puesta en marcha. Una buena documentación es vital para el cumplimiento ante el IRS y futuras auditorías.
4. Revisión de clases de activos: Evalúe qué activos califican para la depreciación adicional bajo el MACRS (vida útil de 20 años o menos), asegurándose de clasificar propiedades como computadoras, vehículos y QIP por separado para su tratamiento adecuado.
5. Coordinación de la Sección 179 y la depreciación adicional: Aplique primero la deducción de gastos de la Sección 179 para activos con criterios de elegibilidad más estrictos o preferencias a nivel estatal, y luego maximice la depreciación adicional sobre la propiedad calificada restante.

Also Read: Comprehensive Cross-Border Tax Planning Strategies

Professional Consultation Framework

Deciding when to engage with tax experts is crucial:

• Compras complejas y operaciones multiestatales: Consulte a un profesional si tiene adquisiciones de activos mixtos u opera en estados con diferentes normas de depreciación.
• Optimización de la estrategia fiscal: Obtenga ayuda para programar las compras para obtener deducciones óptimas y comprender la interacción entre la depreciación adicional y la Sección 179.
• Documentación y formularios del IRS: Trabaje con un asesor para garantizar la presentación oportuna y precisa del Formulario 4562 del IRS y los anexos correspondientes, especialmente si opta por no participar o si realiza grandes inversiones.

How VJM Global Supports U.S. Businesses and CPA Firms

• Ofrece asesoramiento especializado en la planificación de la depreciación adicional para operaciones transfronterizas.
• Apoya en la programación de la adquisición de activos y la documentación para el cumplimiento normativo.
• Guía la integración de las estrategias de la Sección 179 y la depreciación adicional para maximizar los ahorros.
• Asiste con los formularios del IRS y los registros preparados para auditorías.
• Asesora sobre las normas estatales y federales para empresas que se expanden a la India.

Servicios principales de VJM Global

• Externalización de contabilidad y teneduría de libros: Gestión segura y eficiente de registros financieros para empresas estadounidenses.
• Apoyo en auditorías y externalización para firmas de CPA: Equipos offshore confiables para escalar durante las temporadas de mayor actividad.
• Registro de empresas en la India: Apoyo integral para empresas estadounidenses que ingresan al mercado indio, garantizando el cumplimiento y el control de costos.

With these strategies in mind, you’re ready to put a concrete action plan in place to maximize your bonus depreciation benefits in 2025.

Conclusion

Bonus depreciation remains one of the most effective tax tools for U.S. businesses, especially with the permanent 100% rate for qualifying assets acquired after January 19. 

From accelerating deductions on equipment, vehicles, and QIP to leveraging cost segregation for real estate, the opportunities extend far beyond a single tax year. 

The right strategy can boost cash flow, support expansion, and lower overall tax liability while keeping your operations fully compliant.

However, bonus depreciation planning requires precision; missteps in timing, documentation, or asset classification can reduce or eliminate the benefit. Professional guidance ensures every deduction is optimized, every rule followed, and every opportunity captured.

Ready to maximize your bonus depreciation benefits? 

Contacte al equipo de expertos de VJM Global para obtener estrategias personalizadas que se alineen con sus objetivos comerciales y garanticen el pleno cumplimiento. Con una planificación experta, puede invertir con confianza hoy y disfrutar de ahorros fiscales sostenibles en los años venideros.

FAQs:

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1. Is bonus depreciation available for real estate?

Bonus depreciation doesn’t apply directly to land or buildings, but qualified improvement property (QIP), like interior upgrades to nonresidential buildings, does qualify. A cost segregation study can help identify eligible building components.

2. Can I choose not to use bonus depreciation?

Yes. Taxpayers can elect out of bonus depreciation on a class-by-class basis. This election must be made when filing your return with Form 4562, and is generally irrevocable for that year.

3. What changed in 2025 with the new law?

The OBBBA permanently reinstated 100% bonus depreciation for assets acquired and placed in service after January 19, 2025, eliminating the previous phaseout. This means you can fully deduct qualifying property without yearly reductions.

4. Can bonus depreciation create a business loss?

Yes. If bonus depreciation exceeds your taxable income, it can create a net operating loss, which can be carried forward to offset future income.

5. What’s the difference between bonus depreciation and Section 179?

Section 179 lets you selectively expense assets up to $2.5M (2025 limit) and is limited by taxable income, while bonus depreciation has no dollar or income cap and applies automatically to all eligible assets unless you opt out.

6. How do I report bonus depreciation?

Report bonus depreciation on IRS Form 4562 when filing your federal tax return for the year the property is placed in service. Attach documentation for acquisition and the placed-in-service dates.

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