Las empresas de Singapur que se expanden a los EAU —ya sea a través de empresas en territorio continental, entidades en zonas francas o sucursales— se enfrentan a obligaciones de auditoría y cumplimiento que difieren significativamente de las que conocen en su país de origen. Mientras que el 67% de las PYMES de Singapur califican para exenciones de auditoría bajo la Ley de Sociedades, los EAU adoptan un enfoque fundamentalmente distinto.
Aquí, los requisitos de auditoría obligatoria dependen del tipo de entidad, la autoridad de concesión de licencias y el entorno normativo, no solo del tamaño de la empresa.
Muchos propietarios de empresas de Singapur asumen que sus prácticas de auditoría actuales se trasladarán sin problemas a los EAU. No es así. Con un comercio bilateral entre Singapur y los EAU que alcanzó los 27.940 millones de SGD en 2025 —y siendo los EAU el mayor socio comercial de Singapur en la región MENA—, cumplir correctamente con estas obligaciones desde el primer día es fundamental.
Este artículo analiza cuándo son obligatorias las auditorías, en qué se diferencian las obligaciones en territorio continental y en zonas francas, qué exigen las normas del Impuesto de Sociedades de los EAU y cómo se comparan las normas contables de Singapur con las expectativas de los EAU.
Los EAU se han convertido en el principal destino para las empresas de Singapur que se expanden a Oriente Medio. El comercio bilateral de bienes entre Singapur y los EAU alcanzó los 27.940 millones de SGD en 2025, siendo los EAU el mayor socio comercial de Singapur en la región MENA. Esa escala de actividad comercial significa que los marcos de cumplimiento de los EAU —incluidas las obligaciones de auditoría— afectan directamente a un número creciente de empresas de Singapur.
La brecha en las exenciones de auditoría
Esta es la diferencia crítica: la Ley de Sociedades de Singapur ofrece exenciones de auditoría para "pequeñas empresas" que cumplen con ciertos umbrales de tamaño:
Muchas pymes de Singapur nunca han pasado por una auditoría legal. Los EAU no ofrecen una exención general comparable para las entidades del territorio continental, y las exenciones en las zonas francas dependen totalmente de la autoridad que regule su licencia.
Consideraciones sobre el Convenio para evitar la doble imposición
El Convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre Singapur y los EAU, en vigor desde septiembre de 2019, establece tipos reducidos de retención fiscal sobre dividendos e intereses. Aunque el texto del tratado no exige explícitamente estados financieros auditados, estos son prácticamente necesarios para justificar las solicitudes de residencia fiscal, la caracterización de los ingresos y la elegibilidad para los beneficios del tratado.
Entender dónde terminan las exenciones de Singapur y dónde comienzan las obligaciones de los EAU es el primer paso para cualquier empresa que gestione entidades en ambas jurisdicciones.
Una auditoría en los EAU es un examen independiente de los estados financieros de una empresa realizado por un auditor externo autorizado, que genera un informe de auditoría que verifica la exactitud de los ingresos, gastos, activos y pasivos declarados. A diferencia de una revisión interna, conlleva consecuencias legales en caso de incumplimiento.
El Decreto-Ley Federal n.º 32 de 2021, artículos 26-27, establece el marco de auditoría obligatoria:
Existe sin exenciones por ingresos o tamaño para LLC o JSC de territorio continental. Si su entidad está constituida en territorio continental, está sujeta a una auditoría anual independientemente de su volumen de negocios.
Según la Resolución Ministerial 111-2 de 2022, los auditores deben cumplir una de estas dos vías de cualificación:
Los miembros de la ACCA y el ICAEW cualificados en Singapur cumplen los requisitos de la segunda vía, lo que significa que solo necesitan aprobar un examen para ejercer como auditores en los EAU.
Las obligaciones de auditoría en los EAU no son iguales para todos. Varían según:
Las empresas en Singapur deben verificar sus obligaciones específicas según el tipo de entidad y la jurisdicción, en lugar de asumir que coinciden con la estructura de otra empresa similar.
Las empresas registradas bajo el marco de Sociedades Comerciales de los EAU enfrentan requisitos de auditoría anual sin excepciones. Los accionistas esperan estados financieros auditados y las autoridades de licencias los exigen para la renovación de la licencia; esto se aplica tanto si ha constituido una LLC en el territorio continental como si ha registrado una sucursal en los EAU.
Los requisitos de auditoría se rigen por la autoridad específica de la zona franca y las condiciones de la licencia. Aquí tiene el desglose:
Requieren auditoría anual siempre:
Ofrecen exenciones para pequeñas entidades:
Dado que los emprendedores de Singapur suelen elegir las zonas francas por sus ventajas fiscales y la propiedad al 100%, verifique las obligaciones de auditoría de su zona franca específica al momento de la constitución, no después. Asumir que no existe tal requisito es una de las brechas de cumplimiento más comunes.
Más allá de las normas basadas en la estructura, el sector en el que opera añade otra capa. Las empresas de servicios financieros enfrentan obligaciones de auditoría adicionales: plazos definidos, criterios de auditores aprobados y normas de presentación de informes regulatorios establecidos por la autoridad pertinente de los EAU. Las empresas de tecnología financiera de Singapur, en particular, deben confirmar estos requisitos antes de seleccionar su tipo de entidad en los EAU, ya que la elección de la estructura puede afectar qué regulador supervisa su auditoría.
Incluso cuando no existe una obligación de auditoría permanente, es posible que se requieran estados financieros auditados para:
Recomendación: Mantenga registros listos para auditoría en todo momento, independientemente de la obligación de auditoría permanente de su entidad.
El Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022, vigente para los ejercicios fiscales que comiencen a partir de junio de 2023, introdujo el Impuesto de Sociedades de los EAU con una tasa del 9% sobre los ingresos imponibles superiores a 375.000 AED. El Impuesto de Sociedades no exige automáticamente que todas las empresas se sometan a una auditoría externa legal, pero introduce circunstancias específicas en las que los estados financieros auditados se vuelven obligatorios.
La Decisión Ministerial n.º 82 de 2023, actualizada por la DM 84 de 2025, exige estados financieros auditados para:
Esta es la obligación que más pasan por alto las empresas de zona franca propiedad de singapurenses. Para optar al tipo impositivo preferente del 0% sobre los ingresos cualificados, una Persona Cualificada de Zona Franca debe:
Sanción por incumplimiento: Pérdida del estatus de QFZP, sujeta a un impuesto de sociedades del 9% sobre la totalidad de los ingresos del año en curso, y descalificación del tipo del 0% durante los próximos cuatro años (un período de sanción total de cinco años). Para una empresa de zona franca que genera 10 millones de AED de ingresos anuales, perder el estatus de QFZP podría suponer 900.000 AED en impuestos adicionales, cada año durante cinco años.
Más allá de la obligación de las QFZP, los estados financieros auditados reducen el riesgo de disputas en las declaraciones del impuesto de sociedades; las declaraciones de impuestos son tan fiables como los estados financieros subyacentes. Un mantenimiento de registros deficiente crea una exposición directa a consultas y sanciones de la Autoridad Federal de Impuestos que son totalmente evitables.
Los contables públicos de VJM Global ayudan a las empresas de los EAU propiedad de singapurenses a mantener registros listos para auditoría durante todo el año, garantizando declaraciones precisas del impuesto de sociedades y protegiendo la elegibilidad para el estatus de QFZP.
Las normas SFRS(I) de Singapur son "idénticas a las NIIF" desde el 1 de enero de 2018. Los EAU exigen el uso de las NIIF para la información financiera. Esto significa que las empresas de Singapur que utilizan las SFRS(I) pueden declarar explícitamente su cumplimiento con las NIIF, satisfaciendo los requisitos de los EAU sin necesidad de reformular sus estados financieros.
En la práctica, esto elimina cualquier transición de normas contables: no hay carga de conversión ni marcos de información dual que gestionar.
Singapur: Una empresa privada puede optar a la exención de auditoría si cumple dos de los tres criterios durante los dos ejercicios financieros consecutivos inmediatamente anteriores:
Los EAU adoptan un enfoque considerablemente más estricto.
EAU: No existe una exención comparable de alcance general para pequeñas empresas en el territorio continental. Las auditorías son prácticamente obligatorias para la mayoría de las empresas operativas en el territorio continental. ADGM y DIFC ofrecen exenciones limitadas, pero los requisitos del Impuesto de Sociedades pueden prevalecer sobre ellas.
Donde ambas jurisdicciones sí coinciden es en las obligaciones de mantenimiento de registros.
Tanto Singapur (IRAS) como los EAU (Ley de Sociedades Comerciales, artículo 26) exigen un periodo mínimo de cinco años para la conservación de registros. Las empresas de Singapur pueden aplicar sus hábitos de documentación habituales, pero deben asegurarse de que los registros estén estructurados y sean accesibles para los auditores con licencia en los EAU que operan bajo las normas ISA.
Mantener estos hábitos de forma constante en dos entornos regulatorios —Singapur y los EAU— añade un nivel de complejidad que toma desprevenidas a muchas empresas. Trabajar con asesores que comprendan ambos marcos reduce ese riesgo considerablemente.
Los contadores públicos de VJM Global ayudan a las empresas de Singapur a estructurar sus cuentas y procesos de cumplimiento para los requisitos de múltiples jurisdicciones. El equipo gestiona las listas de verificación de auditoría, responde a las consultas de los auditores y garantiza que los documentos lleguen a las partes correspondientes a tiempo.
Sí, la auditoría es obligatoria para todas las empresas del territorio continental según la Ley Federal de Sociedades Comerciales n.º 32 de 2021. Los requisitos de las zonas francas varían según la autoridad: DMCC, JAFZA, DAFZA y RAKEZ exigen auditorías anuales; ADGM y DIFC ofrecen exenciones limitadas. Las normas del Impuesto de Sociedades exigen estados financieros auditados para las Personas de Zona Franca Cualificadas y las empresas con ingresos superiores a 50 millones de AED.
Una auditoría en los EAU es un examen independiente de los estados financieros realizado por un auditor externo autorizado, que genera un informe que verifica la exactitud y brinda confianza a las partes interesadas sobre la situación financiera declarada de la empresa. A diferencia de una revisión de gestión interna, es un requisito legal formal según la legislación de los EAU.
Según la Resolución Ministerial 111-2 de 2022, los auditores deben poseer certificaciones profesionales cualificadas (ACCA, ICAEW o CPA Australia). También deben aprobar exámenes específicos de los EAU sobre NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, y fiscalidad y regulación de los EAU a través del Programa de Becas de los EAU. Los miembros de ACCA/ICAEW cualificados en Singapur solo necesitan aprobar el examen de Fiscalidad y Regulación.
Los honorarios de auditoría varían según el tamaño de la empresa, el tipo de entidad, el volumen de transacciones y la jurisdicción. Las pequeñas empresas de zonas francas suelen pagar menos que las entidades más grandes del territorio continental, y los contratos del primer año suelen costar más debido al trabajo de configuración inicial. Solicite presupuestos a firmas de auditoría autorizadas en los EAU para obtener estimaciones precisas.
Los EAU exigen las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) para la presentación de informes financieros. Esto supone una ventaja para las empresas de Singapur, ya que las SFRS(I) de Singapur están estrechamente alineadas con las NIIF desde 2018, lo que reduce la complejidad de la transición contable.
Depende de la normativa de cada zona franca. DMCC, JAFZA, DAFZA y RAKEZ exigen estados financieros auditados anualmente para la renovación de la licencia. Incluso si su zona franca ofrece una exención, las empresas de Singapur estructuradas como Personas de Zona Franca Cualificadas a efectos del Impuesto de Sociedades deben mantener estados financieros auditados para conservar el tipo impositivo preferencial del 0%.
