インドでの支店設立：会計事務所が提供できるサポートとは

For U.S. companies looking to expand their presence, setting up a branch office in India allows your company to engage with local customers, manage regional operations, and better understand market dynamics. 

This strategic move also offers enhanced brand visibility and the ability to respond swiftly to local demands. It also provides easier access to Indian markets and facilitates direct communication with customers, partners, and regulatory bodies.

In this guide, we’ll walk through the essential steps to establish a branch office in India, outline the eligibility criteria, discuss the documentation needed, and explore compliance requirements. 

Key Takeaways

• インドでの支店設置には、インド準備銀行（RBI）の承認が不可欠です。
• 支店は子会社とは異なり、インド国内で得た所得に対して課税されます。
• 許可がない限り、支店による小売および卸売取引は禁止されています。
• EPF（従業員積立基金）やESI（従業員州保険）などの福利厚生は、インドの労働法に準拠する必要があります。
• 支店設置のためのRBI承認プロセスには、通常4〜6週間かかります。

Features and Activities of a Branch Office in India for U.S. Entrepreneurs

インドへの支店設置を検討する際は、支店が法的にどのような業務を行えるのか、また子会社や合弁事業といった他の事業形態とどのように異なるのかを理解することが不可欠です。

The key features of a branch office in India include:

• 独立した収益源ではない：支店は、親会社のインドにおける事業活動以外で独自に収益を上げることはできません。
• 親会社との直接的なつながり：親会社の延長として機能し、中央集権的な管理体制を維持します。
• 有限責任：有限責任を提供しますが、RBIおよびFDI（外国直接投資）規制を遵守する必要があります。
• 業務範囲の固定：インド法の下で親会社が承認した活動に限定されます。
• 規制および税務コンプライアンス：インド法に基づくGST（物品サービス税）および法人税規制の対象となります。

Permitted Activities for a Branch Office in India for a U.S. Business

A branch office in India allows U.S. companies to engage in the following activities:

• プロモーションおよびマーケティング活動：親会社の事業に沿ったブランドプロモーション、広告、マーケティング活動に従事できます。
• プロジェクトの遂行：建設、エンジニアリング、コンサルティングなど、親会社の事業に直接関連するプロジェクトを遂行できます。
• 研究開発（R&D）：特に技術や医薬品などの分野において、親会社の運営に沿った研究開発を行うことができます。
• 顧客とのリエゾン（連絡調整）：顧客と直接関わり、ビジネス関係を強化できます。
• ビジネス促進および市場調査：インドにおけるビジネスの可能性を探るための市場調査や実現可能性調査を実施できます。

あわせて読みたい：外国投資家がインドで会社を設立する方法：法務・税務ガイド

Prohibited Activities for a Branch Office in India for a U.S. Business

While a branch office in India can engage in several activities, there are certain prohibited activities for U.S. businesses:

• 小売または卸売取引：個別のライセンスの下で特別に許可されない限り、小売や卸売取引を行うことはできません。
• インド国内での収益創出：親会社の事業運営とは別に、独自に収益を上げることはできません。
• 資本投資：独立した資本投資や投機的な金融活動を行うことはできません。
• 親会社の承認なきインド国内での販売：親会社が承認した活動の範囲外で、インド国内での販売や契約締結を行うことはできません。

VJM Globalは、インドに支店を設立する米国企業に対し、RBIの承認取得や会社登記を円滑に進めるための専門的なガイダンスを提供しています。税務コンプライアンス、FEMA（外国為替管理法）規制、移転価格戦略のサポートを通じて、貴社の運営を効率化します。当社のチームは、貴社の支店がインドの法律を完全に遵守し、効率的な市場参入を実現できるよう支援します。

To expand your business further, understanding the eligibility criteria for opening a branch office in India is critical for your India expansion plan.

Eligibility Criteria for U.S. Companies Looking to Set Up a Branch Office in India

Establishing a branch office in India requires meeting specific criteria laid out by the Reserve Bank of India (RBI) and other regulatory bodies. Below are the key eligibility requirements for U.S. companies planning to expand into India:

• 確立された外国法人であること：親会社は米国で少なくとも3年間の運営実績があり、健全な経営状態にあること。
• 収益性：親会社は過去3年間黒字であり、監査済みの財務諸表でそれが証明されていること。
• 許可された事業活動：外国企業の事業が、マーケティング、研究開発、プロジェクト遂行など、RBIが定める支店活動のガイドラインに合致していること。
• 財務的健全性：提出された貸借対照表を通じて財務的健全性を示し、インドでの運営を支える十分な資本準備金があることを証明すること。
• セクター別の承認：一部のセクターでは外国投資に特別な許可が必要であり、産業国内取引促進局（DPIIT）またはRBIの承認を得る必要があること。

Given this, setting up a branch office requires specific documents from the parent company.

Documentation Required for U.S. Companies to Set Up a Branch Office in India

Creating a branch office in India involves submitting specific documentation to both the RBI and other relevant regulatory bodies. Here is a detailed list of documents required for U.S. companies:

• Certificate of Incorporation: A certified copy of the U.S. parent company’s Certificate of Incorporation, confirming its legal status.
• Memorandum and Articles of Association: MOA and AOA outlining the parent company's objectives and operations, aligned with activities in India.
• Audited Financial Statements: The last three years of audited financial statements, proving profitability and financial viability for the branch office.
• Board Resolution: A board resolution authorizing the branch office and outlining the business scope in India.
• Business Profile: A profile of the parent company, including operations, financials, and reasons for establishing a branch in India.

Also Read: From Idea to Incorporation: A Deep Dive into Company Setup in India and Different Business Types

Documents Required for RBI Approval for a U.S. Branch Office in India

To gain approval from the RBI, specific documents must be submitted by the U.S. company.

• Letter from the Parent Company to RBI: A formal request for RBI approval to set up the branch office in India.
• Letter of Authority for Local Representatives: Granting local representatives the authority to manage the branch’s operations and communications.
• Board Resolution to Set Up Branch Office: A board resolution confirming the decision to set up the branch, required for RBI approval.
• Comfort Letter from Parent Company: A comfort letter affirming financial support and commitment for the Indian branch’s operations.
• Translation and Notarization of Key Documents: Translated and notarized copies of the Certificate of Incorporation, MOA, and AOA, approved by the Indian Consulate.

Additional Supporting Documents for Regulatory Compliance and Operational Setup for U.S. Companies in India

These additional documents are essential to demonstrate your U.S. company’s compliance with Indian regulations and ensure your branch office is set up legally.

• Authorized Representative Information: Provide details (name, address, email, phone) of the authorized representative in the U.S.
• Banking Details: Bank account details of the parent company to demonstrate financial strength.
• Banker's Certificate: A certificate from the parent company’s bank confirming financial soundness to support branch operations.
• Identity and Address Proof of Directors: Proof of identity and address for all directors, certified by the home country consulate or banker.
• Shareholding Information: Details of individuals/entities holding more than 10% equity in the parent company, with supporting shareholding documents.
• Organizational Structure: A document showing the shareholding pattern and management structure of both the parent company and the branch office.
• Bank Account Opening Details: Documents for opening the branch’s bank account in India, including signed forms.
• Branch Office Location: Address details of the local office in India, employee numbers, and business activities.
• Activity Description: A brief outline of the activities and services/products the branch will offer, consistent with the parent company.
• Bank Account Opening Form: Signed forms for opening a branch operational bank account.
• RBI Approval Letter: The RBI approval letter confirms the establishment of the branch after reviewing the application.
• Power of Attorney: A Power of Attorney or Board Resolution for appointing an authorized representative to manage the branch office.

Also Read: How to Set Up a Distribution Business in India: A Full Guide

Once you have the necessary documents ready, the next step is to understand the prerequisites for setting up a branch office in India.

Prerequisites for U.S. Companies to Set Up a Branch Office in India

Before establishing a branch office in India, there are specific requirements that U.S. companies must meet to ensure compliance with local laws and regulations.

1. Profit-Making Track Record: The parent company must have a profit-making track record for the last five financial years, demonstrating financial stability.
2. Minimum Net Worth: The parent company must have a net worth of at least USD 100,000 as per the latest audited balance sheet certified by a CPA.
3. Ownership Restrictions: Only companies with established operations abroad can set up a branch office in India; new businesses are not eligible.
4. Business Activity Alignment: The parent company's business activities must align with RBI and FDI regulations for branch offices in India.
5. FEMA Compliance: The parent company must comply with FEMA guidelines regarding foreign investment and profit repatriation.

After meeting the prerequisites, follow the procedure for setting up a branch office, which involves several steps for compliance and approval.

Procedure for U.S. Companies Setting Up a Branch Office in India

Once the prerequisites are met, follow these essential steps to officially set up and operate a branch office in India.

Step 1: Approval from RBI

米国企業がインドに支店を設立するには、指定のFNCフォームを使用し、認定ディーラー（AD）を通じてインド準備銀行（RBI）に申請書を提出する必要があります。RBIは、外国投資政策への準拠を確保するため、外国直接投資（FDI）および外国為替管理法（FEMA）の規制に基づいて承認を行います。

ステップ2：RBIの承認とMCAへの登録

RBIの承認を得た後、米国企業はフォームFC-1を通じて企業省（MCA）に支店を登録しなければなりません。この手続きにより法人識別番号（CIN）が付与され、支店がインドで正式な事業体として認められます。

ステップ3：税務登録

インドの税法を遵守するため、米国企業はGST（物品サービス税）の登録を行い、所得税局から納税者番号（PAN）を取得する必要があります。これにより、インドの税務コンプライアンス要件を満たし、現地での事業開始が可能となります。

あわせて読みたい：インドにおける個人事業主の登録ガイド

ステップ4：労働法への準拠

インドに支店を設立する際、米国企業は現地の従業員を雇用する場合、従業員積立基金（EPF）や従業員州保険（ESI）を含むインドの労働法を遵守しなければなりません。

ステップ5：銀行口座の開設

インドでの支店運営を円滑にするため、インドの認定銀行で当座預金口座を開設してください。必要書類には、米国の親会社の証明書、取締役会決議書、RBIの承認書などが含まれます。このステップは、インドで金融取引を開始するために不可欠です。

ステップ6：事業の立ち上げ

すべての承認が得られたら、米国企業は支店の立ち上げ、現地従業員の雇用、およびインドの会社法や税法に準拠した業務プロセスの導入を進めることができます。これにより、支店は法的に運営可能な状態となり、現地の規制に適合したものとなります。

VJM Globalは、MCA登録、税務コンプライアンス、FEMA手続きを代行することで、米国企業のインド支店設立プロセスを簡素化します。当社の専門家が、貴社の支店が適切に登録され、現地の税法に完全に準拠していることを保証します。また、インドでの収益を最大化するための法人税構造に関するアドバイスも提供しています。

支店設立後は、円滑な運営を維持するためにコンプライアンスの遵守が極めて重要です。次に、設立後に求められるコンプライアンスについて解説します。

インドの米国支店が遵守すべきコンプライアンス

支店設立後は、インドの規制要件を維持することが不可欠です。米国企業は、インドで円滑に事業を行うために、いくつかの法律や規制を遵守しなければなりません。

• 年次報告書：インド会計基準（Ind AS）に基づき、年次報告書および財務諸表をMCAに提出すること。
• 税務コンプライアンス：支店は法人税申告を行い、インドで得た所得に対してGST規制を遵守すること。
• 雇用コンプライアンス：インドの従業員に対し、EPF、ESI、退職金制度を含むインドの労働法を遵守すること。
• 移転価格：インドの税法に従い、支店と親会社間の取引に関する移転価格文書を保持すること。
• 法定監査：インドの財務報告および税務コンプライアンス要件を満たすため、年次法定監査を受けること。
• 利益の送金：インドから米国へ利益を送金する際は、RBIの規制を遵守すること。

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コンプライアンス要件を把握したところで、次は支店の運営に影響を与える準拠法や規制について理解を深めましょう。

米国企業がインドに支店を設立する際の準拠法および規制

インドに支店を設立する米国企業として、適用される主要な規制当局および準拠法を認識しておくことが重要です。

• インド準備銀行（RBI）：RBIは支店の設立を承認し、FDI（外国直接投資）およびFEMA（外国為替管理法）規制の遵守を監督します。
• 企業省（MCA）：MCAは、2013年会社法に基づき支店の登記を管轄し、コーポレートガバナンス基準の遵守を徹底します。
• 所得税局：1961年所得税法は、支店がインド国内で得た所得に対する法人税の義務を規定しています。
• GST局：支店は、2017年GST法で定められた基準額を超える売上がある場合、GSTの登録および納税申告を行う必要があります。
• FDI政策：DPIIT（産業・国内取引促進局）はFDI政策を通じて外国投資を規制し、セクター別の投資上限の遵守を確保します。
• 業界団体：金融分野のSEBI（インド証券取引委員会）や保険分野のIRDAI（インド保険規制開発局）など、業界別の規制機関が支店のセクター別コンプライアンスを統括します。

VJM Globalは、インドへの支店設立を計画している米国企業に対し、RBIの承認取得から税務戦略の構築まで、エンドツーエンドのサービスを提供します。会社設立からGST登録まで、貴社のビジネスがすべての規制基準を満たせるよう、私たちが全面的にサポートいたします。

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関連法規を理解した上で、インドに支店を設立するメリットを検討し、得られる潜在的な利益を把握することが重要です。

米国企業がインドに支店を設立する5つのメリット

インドへの進出を計画している米国企業にとって、支店の設立は、運営目標および戦略的拡大計画に合致する多くのメリットをもたらします。

1. 直接的な市場アクセス：支店を設けることで、米国企業はインドの消費者と直接関わることができ、顧客関係の強化やインド市場への参入が促進されます。
2. 完全な管理と柔軟性：現地のパートナーに依存することなく、グローバル戦略に沿ったインド支店の運営を完全にコントロールできます。
3. 費用対効果の高い拡大：インドの支店は、子会社と比較して設立コストが低く、運営も簡素であるため、米国企業にとってより手頃な選択肢となります。
4. 簡素化された規制コンプライアンス：支店はコンプライアンス要件が比較的少なく、米国企業がインドの規制下で事業を行いやすくなっています。

支店設立のメリットは明確ですが、設立および運営段階で生じうる課題に対処することも不可欠です。

米国企業がインドに支店を設立する際の5つの課題

インドでの支店設立にはチャンスがある一方で、米国企業はインドのビジネス環境において直面する可能性のある特定の課題に備えておく必要があります。

1. 規制上のハードルの管理

米国企業は、インドのFDI規制や、外国企業に対する複雑なライセンス要件の遵守において、しばしば困難に直面します。

解決策：FDI政策の遵守とRBIの承認は必須であり、これらを適切に行うことで承認プロセスを迅速化し、より円滑な市場参入が可能になります。

2. 事業範囲の制限

インドの支店はRBIのガイドラインで許可された活動のみを行うことができ、米国企業はマーケティング、調査、プロジェクト遂行といった特定の業務機能に限定されます。

解決策：米国企業は、許可された活動と整合性を保ち、法的制限を回避するために、インドの法律の範囲内で事業範囲を明確に定義する必要があります。

3. 税務の複雑さ

インドの支店は、インド国内で発生した所得に対して法人税が課され、移転価格税制が企業間取引を複雑にしています。

解決策：税務の複雑さを管理するために、米国企業は現地の税務アドバイザーと協力し、税務計画を構築してGST税規制の遵守を徹底する必要があります。

4. 継続的なコンプライアンス負担

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Final Thoughts

Setting up a branch office in India can be a strategic move for U.S. companies looking to expand their operations in the Indian market. However, understanding the legal, regulatory, and operational requirements is fundamental for success. 

As your U.S. business confronts the complexities of setting up a branch office in India, VJM Global provides comprehensive services, including cross-border transaction advisory and corporate tax planning. With transfer pricing and tax-efficient operations, we make sure your U.S. business is well-prepared for success in India. 

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FAQs

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1. What is the process for obtaining RBI approval to set up a branch office in India?

For U.S. companies to set up a branch office in India, RBI approval is required, which involves submitting documents like financial statements, a business plan, and a board resolution.

2. How does the tax liability of a branch office differ from a subsidiary in India?

A branch office in India is taxed on income generated in India, while a subsidiary is taxed on its worldwide income, with different tax rates.

3. Can a U.S. company engage in retail or trading through a branch office in India?

Branch offices cannot engage in retail or wholesale trading unless explicitly authorized. Activities must align with the parent company’s business as per RBI guidelines.

4. What are the compliance requirements for employee benefits in a branch office in India?

Branch offices must comply with Indian labor laws, including EPF, ESI, and gratuity requirements, depending on the number of employees and business size.

5. How long does the RBI approval process typically take for a branch office setup?

The RBI approval process typically takes 4-6 weeks, depending on the completeness of documents submitted and alignment with FDI guidelines.

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