会社法における休眠会社：米国ビジネスオーナーが知っておくべきこと

インドで事業を展開する米国企業にとって、休眠会社は特に事業を一時停止している場合、問題ではないように思えるかもしれません。しかし、インドには約 15万社 の休眠会社が存在しており、その多くは活動を停止しているか、将来のプロジェクトのために貴重な資産や知的財産を保持する目的で利用されています。

会社が積極的に取引を行っていない場合でも、法務、税務、規制上の責任が消滅するわけではありません。休眠会社は、不必要な手数料の発生、納税義務、コンプライアンス上の問題など、会社の法的地位や評判に影響を及ぼしかねない重大なリスクを抱える可能性があります。

本ブログでは、インドにおける休眠会社とは何かを解説し、米国企業の経営者が認識しておくべき法的義務、税務上の影響、潜在的なリスクについて詳しく説明します。それでは始めましょう。

Key Takeaways

• 休眠会社のステータス：インドの休眠会社は、法的には登録されたままですが、重要な事業活動は行いません。将来の使用に備えて資産や知的財産を保持するために利用されます。
• 休眠会社のコンプライアンス義務：活動を停止していても、休眠会社は年次報告書の提出や正確な記録の保持など、特定の申告およびコンプライアンス要件を満たす必要があります。
• 再開の重要性：インドに休眠会社を持つ米国企業の経営者は、事業を再開するために会社を再活性化させる必要があります。これを行わないと、罰金や法的な問題に発展する可能性があります。
• 法務および税務上の義務：インドの休眠会社は、収入や取引がない場合でも、毎年税務申告（ITR-6）を行う必要があります。
• 戦略的なビジネス価値：休眠会社を維持することは、資産保護、組織再編、将来の事業活動への準備など、柔軟性をもたらします。

休眠会社とは何か？

インドでは、2013年会社法第455条に基づき、会計年度中に重要な会計取引がない会社を休眠会社と定義しています。会社が収益を生み出しておらず、日常的な事業活動に関与していない場合でも、政府当局への登録は維持されます。

休眠という概念は、現時点では事業を行っていないものの、将来のために法的な存在を維持する必要がある企業のために存在します。このステータスは、待機状態にある企業、組織再編中の企業、または将来的に事業を開始する予定の企業に適用されます。

インドで事業を展開する米国企業の経営者にとって、休眠会社は米国における活動停止中の事業体や法人と同様の機能を果たします。主な違いは、米国には「休眠会社」という正式なステータスが存在せず、代わりにコンプライアンス状況に応じて「活動停止」「期限切れ」「一時停止」といった用語が使われる点です。

あわせて読みたい：インドが国際的な事業拡大に最適な理由

休眠会社について理解したところで、次はインドで正式に休眠会社として認められるための基準を見ていきましょう。

会社が休眠状態になる条件とは？

休眠会社は通常、将来の使用や市場環境の変化を待つ間、その状態を維持します。会社が休眠会社として分類されるには、以下の基準を満たす必要があります。

• 取引活動がないこと：金銭的利益を得るための商品の売買やサービスの提供を行っていないこと。
• 重要な取引がないこと：融資、購入、売却などの主要な財務活動を行っていないこと。
• 収益や所得がないこと：休眠期間中に収益や所得を一切生み出していないこと。
• 会計取引がないこと：年次手数料の支払いや登録事務所の維持など、コンプライアンスに必要な最低限の取引のみが許可されます。
• 監査の免除：休眠会社は一般的に監査要件が免除されますが、これは管轄区域によって異なります。
• 申告義務の遵守：休眠会社であっても、情報を最新の状態に保つために、年次報告書や確認書などの特定の書類を提出する必要があります。
• 規制当局への通知：場合によっては、特定のフォームや書面を通じて、休眠状態であることを規制当局に通知しなければなりません。

休眠会社は、最小限の運営責任で法人格を維持できる手段ですが、不必要なリスクや合併症を避けるため、企業はコンプライアンス要件を常に把握しておく必要があります。

なぜ企業が休眠を選択するのか疑問に思うかもしれません。企業がこのステータスを選択する理由と、それが米国企業にどのような利益をもたらすのかを探ってみましょう。

なぜ休眠を選択するのか？

休眠ステータスを選択することは、貴重な資産を失うことなく移行期を管理するための戦略的な決定となり得ます。企業が休眠を選択する一般的な理由は以下の通りです。

• 会社名とブランドの保護： 休眠により、企業は競合他社から自社の名前やブランドを守ることができます。会社の登録を維持することで、ビジネスアイデンティティに対する独占的な権利を保持できます。
• 組織再編や活動の一時停止： サバティカル（長期休暇）、組織再編、経営陣の交代などの変化の期間中、休眠ステータスは会社を解散させることなく計画を練るための猶予を与えてくれます。
• 知的財産の保護： 休眠会社は、特に将来の事業に向けて準備を進めている際に、知的財産、商標、特許を保護するための戦略的なツールとなります。
• 将来の事業に向けた柔軟性の維持： 新規設立には時間がかかります。会社を休眠状態にしておくことで、事業再開の準備が整った際に、新しい法人を設立するための書類作成やコストを省くことができます。
• 投資や資金調達の待機： スタートアップ企業は、資金調達を待つ間に休眠状態になることがよくあります。このアプローチにより、活発な事業運営のプレッシャーを感じることなく、適切な機会の準備や追求に集中できます。
• 経済や市場の低迷への対応：厳しい経済状況下では、休眠は運営コストを削減し、市場が回復するまでリソースを温存し、長期的な持続可能性を確保するのに役立ちます。

休眠は、不確実な時期や移行期において柔軟性とコントロールを提供し、適切な機会が訪れたときに即座に行動できるよう備えることを可能にします。

会社を休眠状態にすることを検討している場合は、正しい手順に従うことが不可欠です。これについて詳しく見ていきましょう。

休眠会社のステータスを取得するための手続き上の形式

To apply for dormant company status in India, certain conditions must be met, including that the company is in good standing and free of pending obligations. Here’s an overview of the key requirements:

• クリーンな記録：会社に対して未解決の検査、調査、法的手続きがないこと。また、いかなる法律の下でも係属中の訴追がないこと。
• 未払債務がないこと：未払いの預金や、元本・利息を含む債務不履行がないこと。
• 融資の承認：未返済の融資（担保・無担保を問わず）がある場合、貸し手の同意を得る必要があります。これはフォームMSC-1とともに提出しなければなりません。
• 経営と所有権：会社の経営や所有権に関する紛争がないこと。これを証明する証明書を申請書に添付する必要があります。
• 証券が上場されていないこと：会社の証券がインド国内外のいかなる証券取引所にも上場されていないこと。

• 取締役：最低限必要な取締役の人数を維持しなければなりません。その数は、非公開会社の場合は2名、公開会社の場合は3名です。一人会社の場合は少なくとも1名の取締役が必要です。

Completing the necessary formalities helps U.S. business owners maintain their dormant company’s compliance and legal standing for future use.

At VJM Global, we offer end-to-end support in managing dormant companies, from handling the paperwork for dormant status applications to ensuring ongoing compliance with Indian tax laws. Our team specializes in cross-border compliance, tax filings (including ITR-6), and corporate governance, making the process seamless for U.S. businesses. Get in touch today.

Once a company is dormant, there are still responsibilities to uphold. Let’s discuss the ongoing compliance requirements that must be met to keep your dormant status intact.

Compliance Requirements for a Dormant Company

Getting dormant status approved is only the first step. A dormant company in India still has specific responsibilities that must be followed to maintain its legal standing. 

1. Maintain Registered Corporate Status

A dormant company is still a legally registered entity. Directors must keep the company in good standing by ensuring all statutory requirements are met, from maintaining a registered office to updating key records.

2. Protect and Manage Company Assets

If the dormant entity holds assets such as intellectual property, real estate, or investments, the owners must safeguard them during the period of inactivity. Dormancy does not remove accountability for asset management.

Even without business activity, the company must follow relevant laws. This includes meeting any sector-specific rules if the dormant entity belongs to a regulated industry.

3. File the Annual Dormant Return (Form MSC-3)

Every dormant company must file Form MSC-3 within 30 days after the end of each financial year. The filing includes:

• 財務状況報告書
• 取締役の詳細
• 株式保有構造
• 登録事務所の情報
• 監査人の情報（該当する場合）

If an auditor is appointed, the MSC-3 return must include the auditor’s report on the dormant company’s financial statements, even where there are no significant transactions.

4. Maintain Accurate Records

The company must keep accurate books, including:

• わずかな取引の記録
• 取締役および株主の記録
• 議事録
• 法定帳簿

Keeping these updated ensures smooth reactivation or dissolution later.

7. File Annual Income Tax Return (ITR-6)

Private and public companies in India that do not claim exemption under Section 11 must file ITR-6 each year. This applies even when a company has no business activity or income during the financial year. This requirement is similar to the requirement that U.S. entities file IRS returns each year, including zero-activity filings, to remain compliant.

Even without active operations, directors must ensure the company meets all requirements under the Companies Act, 2013. 

Step-by-Step Process to Declare a Company Dormant

To declare a company dormant, business owners must follow a clear set of steps to ensure compliance with Indian regulations and maintain the company’s legal standing.

• Board Resolution: The board must pass a resolution to declare the company dormant. This resolution should explain the reasons for dormancy and authorize the application.
• Update Financial Statements: Ensure all pending financial statements and statutory filings are up-to-date before applying for dormant status.
• File the Application: Submit Form MSC-1 to the Registrar of Companies (RoC), along with the required documents such as the board resolution, updated financial statements, and a certificate confirming dormancy.
• Payment of Fees: There may be applicable fees for filing a dormant status application, which vary by jurisdiction.
• Confirmation of Dormant Status: The RoC will review the application, ensuring it meets the requirements of Section 455 of the Companies Act, 2013. If satisfied, they will issue a Certificate of Dormant Status, and the company will be officially entered into the register of dormant companies maintained by the RoC.
• Ongoing Compliance: Even as a dormant entity, the company must continue filing annual returns and paying the applicable fee to maintain its legal status.
• Legal and Professional Guidance: Seeking legal and professional advice is crucial to ensure compliance with the relevant regulations and to avoid missing any important steps in the process.

Managing Dormant Company Bank Accounts

A dormant company bank account is one that hasn’t had any transactions, such as deposits, withdrawals, or payments, for an extended period. Banks may classify these accounts as dormant for regulatory purposes, including to prevent fraud and money laundering.

Once a company’s account becomes dormant, access is often restricted, and the account holder may be required to provide updated information to reactivate the account. In some cases, additional fees may be imposed, and specific steps need to be followed to reactivate the account, depending on the bank's policy and jurisdiction.

Need Help Managing Your Dormant Company in India?
At VJM Global, we make it simple for U.S. businesses to handle dormant company status in India. Whether it's filing Form MSC-1, staying compliant with Indian regulations, or managing tax and legal obligations, we've got you covered. Contact us now.

If you’re ready to restart operations, here’s how you can reactivate your dormant company and get back to business smoothly.

How to Make a Dormant Company Active: Step-by-Step Process

Reactivating a dormant company is essential when you're ready to resume operations. If you fail to reactivate before resuming trade, you could face serious compliance issues, penalties, or even harm your company's reputation. Here's how to get your dormant company back on track:

1. Update Bank Details

• Ensure Current Information: Make sure the bank has the latest contact details and provide documentation proving your authority to manage the account.
• Clear Any Pending Fees: Pay off any overdue fees or charges associated with the dormant account to restore it to active status.

2. Contact the Company Registrar

• Submit Required Documentation: Reach out to the company registrar or the relevant government body to update your company’s registration.
• Ensure All Filings Are Current: Submit any overdue filings, such as annual reports, to keep your company’s registration up to date.

3. Resolve Tax and Compliance Matters

• File Overdue Tax Returns: Ensure that any pending tax returns are filed and any outstanding liabilities are settled.
• Compliance Check: Confirm that your company complies with all local regulations, including necessary permits or business licenses.

4. Pass a Board Resolution and Get Shareholder Approval

• Hold a Board Meeting: Organize a board meeting to approve the reactivation and document the resolution.
• Shareholder Approval: If required by your company’s structure, arrange a shareholder meeting to formalize the reactivation decision.

5. Consult Legal Experts

It's advisable to consult a lawyer familiar with corporate law in your jurisdiction to ensure you meet all legal requirements and complete the necessary paperwork.

6. Conduct a Financial Review

Conduct a comprehensive audit to assess your company's current financial position and ensure all records are accurate. Review and update your business plan to align with your company’s new goals and market strategies.

7. Prepare for Market Re-Entry

• Craft a Marketing Strategy: Develop a targeted marketing plan to reintroduce your company’s products or services.
• Reconnect with Customers: Reach out to past clients to let them know your company is back in business.

• Notify Stakeholders: Inform employees, vendors, and partners about the reactivation, any operational changes, and how this impacts their involvement.

After reactivating your company, it's crucial to stay on top of regular filings and compliance requirements to keep your business in good standing. 

Following these steps helps to smoothly transition your dormant company back into operation, ensuring you remain compliant and ready for growth. 

Also Read: How to Create an Exit Plan for Your Business: The Complete Guide

Handling a dormant company doesn’t have to be overwhelming. Let VJM Global help you tackle the complexities of dormant company compliance and reactivation.

Manage Your Dormant Company with VJM Global’s Expertise

Managing the responsibilities of a dormant company in India can be challenging for U.S. business owners, and VJM Global simplifies the process with expert services personalized for your needs:

• Comprehensive Dormant Company Compliance: We ensure your dormant company meets all legal and tax requirements in India, preventing penalties and ensuring continued compliance.
• Cross-Border Tax and Regulatory Filing: Our team helps manage all necessary filings, including ITR-6, ensuring compliance with both Indian and U.S. tax laws.
• Ongoing Compliance Support: From annual returns to financial statements, we help you maintain the dormant status while avoiding costly legal complications.
• Strategic Business Insights: We advise U.S. business owners on the best steps to take, whether you plan to keep your company dormant or reactivate it later.
• Efficient Offshore Solutions: VJM Global provides cost-effective accounting, audit, and compliance services for U.S. companies with dormant subsidiaries in India.

At VJM Global, we help you manage your dormant company in India with ease and ensure compliance across jurisdictions. 

Wrapping Up

Managing a dormant company in India may seem straightforward, but the legal, tax, and compliance responsibilities can be complex for U.S. business owners. Whether you’ve temporarily paused operations or are holding assets through a dormant entity, it’s crucial to stay on top of regulatory requirements to avoid legal complications. 

By understanding the rules and maintaining compliance, you can ensure your company is in good standing and prepared for future business growth or reactivation when the time is right.

At VJM Global, we specialize in helping U.S. business owners manage dormant companies in India, ensuring full compliance with Indian regulations and U.S. tax laws. Get in touch to learn how we can support your dormant company in India and ensure smooth compliance across borders.

FAQs

1. What is a dormant company under Section 455 of the Companies Act 2013?

A dormant company, as defined under Section 455 of the Companies Act 2013, is one that is legally registered but not carrying out any significant business activities or trading. It may still hold assets or intellectual property for future use, but has minimal operational activity.

2. What is the maximum time limit for a dormant company?

A dormant company can remain inactive for up to 5 consecutive financial years. After this period, it must either apply to return to active status or face removal from the Registrar of Companies’ records, which could lead to its dissolution.

3. What happens if a dormant company is not reactivated within 5 years?

If a dormant company isn't reactivated within 5 years, the Registrar of Companies can strike it off the register, resulting in its dissolution and loss of legal standing.

4. Is GST Registration required for a dormant company?

GST registration is required only for a dormant company if it holds taxable assets, such as leased property. Otherwise, GST registration can be surrendered during dormancy, provided the company isn't conducting any taxable transactions.

5. Can a dormant company change its registered office address?

Yes, a dormant company can change its registered office address. It must file INC-22 with the Registrar of Companies, just like an active company would, to update its records and maintain compliance.

‍